Buenos dias a tod@s, imagino que much@s estan liados con el impuesto de sociedades, que por fin hoy es el ultimo dia; y por esto, tengo una duda de ultima hora, tengo una empresa que me da 5.000€ de perdidas, pero que tiene 9.500€ de sanciones, o sea de gastos no deducibles. Le he estado dando vueltas para hacer el asiento del impuesto , pero no se me ocurre nada "coherente"
he intentando lo siguiente:
FISCAL
-5.000
+ 9.500
= + 4.500 * 25% = 1.125
1.125 (4740) a (4752) 1.125 ¿?
CONTABLE
-5.000 * 25% = 1.250
1.250 (4745) a (6301) ¿? si esto por casualidad estuviera bien, no lo entenderia pq estaria dotando un cdto. sobre una base imponible que no es negativa, sino positiva: por lo que deduzco que este asiento no corresponderia.
Espero que alguien me eche un cable, un saludo
Contabilidad España: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
Moderador: Contabilidad
16 mensajes
• Página 1 de 2 • 1, 2
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
(630) 1.125
a (473) X
a (4752) 1.125 - X
El asiento del ISO sería en beneficio.
Según mi punto de vista tienes que contabilizar el asiento real. Así reflejas el impuesto que has tenido, eliminas las retenciones y pagos a cuenta y reflejas la deuda con AEAT.
He supuesto que en retenciones y pagos a cuenta tienes menos que el impuesto a pagar porque tu mismo lo ponias asi.
Salvo mejor opinion.
a (473) X
a (4752) 1.125 - X
El asiento del ISO sería en beneficio.
Según mi punto de vista tienes que contabilizar el asiento real. Así reflejas el impuesto que has tenido, eliminas las retenciones y pagos a cuenta y reflejas la deuda con AEAT.
He supuesto que en retenciones y pagos a cuenta tienes menos que el impuesto a pagar porque tu mismo lo ponias asi.
Salvo mejor opinion.
- bukmop
- Posts: 424
- Registrado: 09/03/2009 00:54
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
Se trata de una diferencia permanente, por lo que el asiento a realizar es exclusivamente:
1.125 (4752) a (6300) 1.125
1.125 (4752) a (6300) 1.125
- edujuconta
- Moderador
- Posts: 12099
- Registrado: 14/05/2002 00:00
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
gracias por la respuestas, pero no me aclaro con ninguna,
la respueta de bukmop, es como si se tratase de un ejercicio normal con beneficios, y en este caso son perdidas, aunque la base imponible es positiva.
y la respuesta de edujuconta, no la entiendo, como haria entonces el pago del impuesto, la 4752 deberia estar por e haber, para despues saldarla con banco.
la respueta de bukmop, es como si se tratase de un ejercicio normal con beneficios, y en este caso son perdidas, aunque la base imponible es positiva.
y la respuesta de edujuconta, no la entiendo, como haria entonces el pago del impuesto, la 4752 deberia estar por e haber, para despues saldarla con banco.
-
lobezno17 - Posts: 88
- Registrado: 08/04/2009 11:05
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
[quote=reconocimiento 1.250 (4745) a (6301) 1.250 y la aplicación 1.250 (6301) a (4745) 1.250, que se compensaría
Edujuconta, se podría reflejar también esos dos asientos, aunque se anulen entre sí?
Edujuconta, se podría reflejar también esos dos asientos, aunque se anulen entre sí?
Última edición por MAR30 el 26/07/2010 13:34, editado 1 vez en total
- MAR30
- Posts: 46
- Registrado: 20/10/2009 17:36
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
La respuesta de edujuconta es correcta. Lo único que el asiento deberia ser al revés:
Debe: 1.125 (6300)
Haber: 1.125 (4752)
Debe: 1.125 (6300)
Haber: 1.125 (4752)
-
Petrus - Posts: 6192
- Registrado: 29/07/2003 00:00
- Ubicación: Vilanova i la Geltrú
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
gracias a todos, pero me acabo de dar cuenta, que la pregunta la queria hacer con diferencias temporarias, no permanentes, imagino que el asiento no seria igual, o si?
me explico, si en vez de sanciones, hubiesen sido amortizaciones aceleradas, o cualquier otra diferencia temporaria, quedaria igual el asiento?
me explico, si en vez de sanciones, hubiesen sido amortizaciones aceleradas, o cualquier otra diferencia temporaria, quedaria igual el asiento?
-
lobezno17 - Posts: 88
- Registrado: 08/04/2009 11:05
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
Perdón por la confusión creada al poner el asiento al revés. Gracias a Petrus por la aclaración.
Si en vez de sanciones, se tratara de amortizaciones aceleradas (diferencias temporarias) lógicamente el asiento sería diferente.
Si en vez de sanciones, se tratara de amortizaciones aceleradas (diferencias temporarias) lógicamente el asiento sería diferente.
- edujuconta
- Moderador
- Posts: 12099
- Registrado: 14/05/2002 00:00
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
gracias edu, pero me gustaria saber si los asientos expuestos en mi primer envio son correctos, o no; o saber cuales son los correctos.
-
lobezno17 - Posts: 88
- Registrado: 08/04/2009 11:05
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
MAR30 escribió:[quote=reconocimiento 1.250 (4745) a (6301) 1.250 y la aplicación 1.250 (6301) a (4745) 1.250, que se compensaría
Edujuconta, se podría reflejar también esos dos asientos, aunque se anulen entre sí?
perdón he editado en vez de citar. Edujuconta se podrían reflejar los dos asientos, aunque se anulen entre sí??
reconocimiento del crédito:1.250 (4745) a (6301) 1.250
compensación BI negativas: 1.250 (6301) a (4745) 1.250
que en verdad se compensan pero sería correcto?
- MAR30
- Posts: 46
- Registrado: 20/10/2009 17:36
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
con respecto a tu respuesta MAR30, (y gracias) te recuerdo que el impuesto saldria a pagar 1.125€, y que el "cdto. a compensar" es de 1.250€, pero he ahi mi duda, realmente no creo que pueda dotar al credito esa cantidad, pq haciendo los ajustes para el calculo del impuesto, la base imponible ya no seria negativa, por lo que no cabria un cdto. a compensar,.... bueno esa es mi teoria, pero la práctica es otra cosa, no es asi?
-
lobezno17 - Posts: 88
- Registrado: 08/04/2009 11:05
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
bueno, pues todavia no he resuelto la duda (es que lo habia puesto como diferencias temporales, cuando en realidad son temporarias), espero que algun forer@ se atreva a opinar, le recuerdo mi caso:
empresa tiene perdidas, pero un beneficio fiscal, que se corresponden con unas diferencias temporarias positivas. Puse el siguiente ejemplo:
perdidas -5.000
dif.temporarias +9.500
base imponible: 4.500 * 25% = 1.125
¿qué asiento corresponde hacer?
el asiento que propuse esta en el primer envio.
un saludo.
empresa tiene perdidas, pero un beneficio fiscal, que se corresponden con unas diferencias temporarias positivas. Puse el siguiente ejemplo:
perdidas -5.000
dif.temporarias +9.500
base imponible: 4.500 * 25% = 1.125
¿qué asiento corresponde hacer?
el asiento que propuse esta en el primer envio.
un saludo.
-
lobezno17 - Posts: 88
- Registrado: 08/04/2009 11:05
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
Yo creo sería:
impuesto corriente:
1125 (6300) a (4752) 1125
impuesto diferido:
2375 (4740) a (6301) 2375
El impuesto corriente señala lo que pagas a Hacienda. El asiento del impuesto diferido recoge el activo provocado por estas diferencias temporarias positivas, cuya reversión en próximos ejercicios dará lugar a una menor cantidad a pagar a Hacienda.
A ver si alguien opina igual.
Saludos!
impuesto corriente:
1125 (6300) a (4752) 1125
impuesto diferido:
2375 (4740) a (6301) 2375
El impuesto corriente señala lo que pagas a Hacienda. El asiento del impuesto diferido recoge el activo provocado por estas diferencias temporarias positivas, cuya reversión en próximos ejercicios dará lugar a una menor cantidad a pagar a Hacienda.
A ver si alguien opina igual.
Saludos!
Cuando era niño me pusieron un parche para un ojo vago. Consiguieron salvar el ojo, pero se extendió por el resto del cuerpo.
-
Toshiro - Posts: 2743
- Registrado: 11/05/2010 16:44
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
Buenos días Lobezno, bueno para quien sea, ya que yo trabajando en las CCAA y ahora las tengo que presentar fuera de plazo porque el administrador no puede firmarlas, se ha ido de viaje con su "amiguita", en fin...
Lobezno yo creo que sería 1125 (630) a (4752) 1.125
por el reconocimiento del crédito fiscal 1.250 (4745) a (6301) 1.250
Por la aplicación del crédito fiscal 1.250 (6301) a (4745) 1.250
ya que si la BI antes de impuestos fuese 0:
BI antes impuestos = 0
ajuste positivo= 9.000
CI= 2.250
comparando ambos casos creo que se está reconociendo el crédito fiscal y aplicando en el mismo ejercicio, por tanto se compensan los dos asientos, yo los pondría por el principio de compensación, o como dicen los compañeros poner sólo 1125 (630) a (4752) 1.125.
Mi humilde e inexperta opinión, pero ante todo agradeceros el apoyo que me habeis proporcionado, ya que no conozco a nadie que se dedique a estos temas y muchas veces me siento solo.
Lobezno yo creo que sería 1125 (630) a (4752) 1.125
por el reconocimiento del crédito fiscal 1.250 (4745) a (6301) 1.250
Por la aplicación del crédito fiscal 1.250 (6301) a (4745) 1.250
ya que si la BI antes de impuestos fuese 0:
BI antes impuestos = 0
ajuste positivo= 9.000
CI= 2.250
comparando ambos casos creo que se está reconociendo el crédito fiscal y aplicando en el mismo ejercicio, por tanto se compensan los dos asientos, yo los pondría por el principio de compensación, o como dicen los compañeros poner sólo 1125 (630) a (4752) 1.125.
Mi humilde e inexperta opinión, pero ante todo agradeceros el apoyo que me habeis proporcionado, ya que no conozco a nadie que se dedique a estos temas y muchas veces me siento solo.
- MAR30
- Posts: 46
- Registrado: 20/10/2009 17:36
Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL
Gracias TOSHIRO, y MAR30, de todas las repuestas, creo que me quedo con la de TOSHIRO, creo que es la correcta pq no refleja el cdto.por perdidas, pq no existen "fiscalmente" esas perdidas.
Tu respuesta MAR30, seria correcta si fueran diferencias temporales, pero no temporarias, pq lo mismo que dije antes, no hay bases negativas, por lo que no puedes dotar un cdto. por ello.
un saludo a tod@s,
Tu respuesta MAR30, seria correcta si fueran diferencias temporales, pero no temporarias, pq lo mismo que dije antes, no hay bases negativas, por lo que no puedes dotar un cdto. por ello.
un saludo a tod@s,
-
lobezno17 - Posts: 88
- Registrado: 08/04/2009 11:05
16 mensajes
• Página 1 de 2 • 1, 2