Fiscalidad: COMPLEMENTARIA DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

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COMPLEMENTARIA DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

Notapor ANAMARIA1957 » 15/04/2021 13:11

Buenos días a todos los foreros, por favor necesito vuestra ayuda
Tengo un cliente que tiene una sociedad limitada inactiva desde el ejercicio 2016.
Ahora le ha llegado un requerimiento de la Agencia Tributaria diciendo: Durante el ejercicio 2017 se le ha reconocido el derecho a percibir unos interese de demora por importe de 3.475,55€ derivados de la ejecución de los recursos y refleja varios números de recursos distintos , a continuación dice que no se incluye en la casilla 297 Ingresos Financieros ni en la casilla 329 Otros Ingresos dicho importe : Que emiten este requerimiento con el fin de que la entidad indique como han sido reflejados los interese de demora en su declaración.
Ahora vamos a presentar una complementaria del 2017 con la cantidad de 3.475,55€ en la casilla de Ingresos Financieros, mi pregunta es:

Ahora le sale mas de 800€ a pagar porque tiene beneficios , si ha tenido gastos como el teléfono y otros ,estos gastos se podrían deducir o como esta inactiva no se puede deducir gastos?

Otra pregunta es: En una complementaria se puede compensar perdidas de ejercicios anteriores porque como le sale a pagar y este cliente se le incendió su casa y está en una situación bastante precaria por si puedo hacer algo que no tenga que pagar.

Muchas gracias por vuestra ayuda. :D
ANAMARIA1957
 
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Re: COMPLEMENTARIA DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

Notapor MARIA 09 » 16/04/2021 08:38

Yo lo que hago es pedir cita previa con el CSV del requerimiento en hacienda (información sobre recursos).
Así hago todas las consultas, y con suerte con quien te tiene que resolver el recurso.
Cuéntale todas las desgracias que nos has dicho.
Y ten en cuenta que sobre el importe a ingresar vas a tener sanciones, o sobre la variación en caso de compensación de pérdidas.
MARIA 09
 
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Re: COMPLEMENTARIA DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

Notapor newpyme » 16/04/2021 12:31

Buenas tardes, si sale más a pagar, se trataría de una complementaria, si esta se realiza fuera del plazo voluntario de presentación de la autoliquidación, tendrás que pagar los recargos por presentación extemporánea, que son incompatibles con la sanciones que pudieran aplicarse. Si la autoliquidación corresponde a la de 2017, el recargo será del 20 % e incluye intereses de demora. Este ejercicio está cerca de la prescripción (salvo que se hayan producido algunas de los supuestos de interrupción de la prescripción, cosa que entiendo que sí porque os han mirado operaciones conexas de esos años).

Recuerda que para poder deducir los gastos por teléfono y demás, deben estar contabilizados en su respectivo año, si no, no te lo van a admitir por el artículo 11 de Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

Si decides no hacer nada y es la Administración tributaria la que te practica la liquidación, entonces sí que proceden las sanciones que correspondan y los intereses de demora.
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Re: COMPLEMENTARIA DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

Notapor MARIA 09 » 20/04/2021 08:13

Muy instructiva tu explicación, se agradece mucho.
¿Crees que hay forma de evitar la sanción cuando es hacienda la que nos realiza la liquidación? ¿Qué aconsejas?
Por ejemplo, una empleada de hogar con un requerimiento de renta para que aporte las nóminas; había declarado un importe menor al correcto.
Muchas gracias.
MARIA 09
 
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Re: COMPLEMENTARIA DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

Notapor newpyme » 20/04/2021 12:29

Buenas tardes, las sanciones son las estipuladas en los artículos 191 a 206 bis de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT). Tienes a tu disposición un resumen de las sanciones tributarias en nuestra página areadepymes.com.

Que exista un procedimiento tributario no implica necesariamente que se sancione, ya que para sancionar deben darse las acciones u omisiones contempladas en la Ley y debe iniciarse un régimen sancionador o mediante una acta del procedimiento inspector.

Por ejemplo, constituye infracción tributaria por solicitar devoluciones o incentivos fiscales derivados de la normativa de cada tributo, pero un requisito que se da es que se engañe mediante datos o se oculten datos relevantes para solicitar dicho incentivo fiscal. Antes de los 6 meses para realizar la devolución Hacienda las revisa y si ve que no procede, envía un requerimiento al obligado para que aporte la documentación en la que basa su derecho a solicitar dicho incentivo, si resulta que al final no lo tendría, le hace una liquidación quitándole el incentivo, pero no procede la sanción del artículo 194 de la LGT.

Artículo 194. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales.
1. Constituye infracción tributaria solicitar indebidamente devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo mediante la omisión de datos relevantes o la inclusión de datos falsos en autoliquidaciones, comunicaciones de datos o solicitudes, sin que las devoluciones se hayan obtenido.
La infracción tributaria prevista en este apartado será grave.
La base de la sanción será la cantidad indebidamente solicitada.
La sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 15 por ciento.


¿Y si Hacienda le llega a devolver y luego le hace el requerimiento? Entonces se aplica la sanción del artículo 193 de la LGT por obtener indebidamente devoluciones. El obligado no se libra de esta sanción, porque ha obtenido dinero indebidamente y eso se penaliza, ya que en el caso anterior lo ha solicitado, pero no ha recibido nada y por eso no procedía sanción.

Una vez aplicada una sanción, esta se puede:
a) Recurrir, suspendiendo la sanción hasta que sea firme en vía administrativa.
b) No recurrir y pagar en plazo voluntario de pago para obtener una reducción del 30 % o 50 % si se firma de conformidad o acta con acuerdo, respectivamente.
c) Reducción por pronto pago del 25 % (incompatible con la reducción del 50 % que procede de actas con acuerdo).

Según comentas, a la empleada del hogar le han hecho un requerimiento para que aporte documentación, si le sale a pagar de más, se le aplicarán los recargos e intereses de demora del artículo 26 de la LGT. El régimen sancionador deberá iniciarse dentro de los tres meses siguientes a la finalización de este procedimiento.

Para evitar la sanción, la empleada debió realizar una complementaria de su renta para incluir esas nóminas, pagar el recargo por presentación extemporánea sin requerimiento previo de la Administración del artículo 27 de la LGT, que excluye las sanciones que pudieran practicarse.
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