Fiscalidad: Plazos solicitar devolución modelo 202

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Plazos solicitar devolución modelo 202

Notapor luasi » 11/01/2021 11:41

Hola, una duda sobre el IS y sus pagos fraccionados.
En 2016 el ejercicio fue positivo. En 2017 se presenta el modelo 200 y el modelo 202 de octubre y diciembre. En abril 2018 el otro modelo 202.
2018 y 2019 el resultado fue negativo en la empresa.
La duda que tengo es si en el modelo 200 que se presente este año, que corresponderá a 2020, se puede solicitar la devolución de esos pagos a cuenta o si hay unos plazos para ello.
Gracias
luasi
 
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Re: Plazos solicitar devolución modelo 202

Notapor newpyme » 11/01/2021 13:20

Buenas tardes, a la hora de hacer la liquidación del impuesto de 2020 se tienen que restar los pagos fraccionados y las retenciones practicadas para calcular la cuota diferencial, por lo que si se ha pagado más de lo que tocaba, se solicita la devolución. El plazo entiendo que el mismo del impuesto sobre sociedades, pues se trata del mismo modelo, solo que a devolver, en lugar de a ingresar.

Ejemplo liquidación a devolver:

Resultado contable: - 5.000
Base imponible: - 5.000
Cuota íntegra: 0
Deducciones: 0
Cuota liquidable: 0
Retenciones y pagos a cuenta: - 2.000
Cuota diferencial: - 2.000 (a devolver)

Además, esas bases imponibles negativas se compensarán con las positivas de ejercicios siguientes, conforme al artículo 26 de la Ley 24/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
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newpyme
 
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Re: Plazos solicitar devolución modelo 202

Notapor luasi » 14/01/2021 11:35

Muchas gracias newpyme
luasi
 
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