Fiscalidad: IVA intracomunitario en modelo 390

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IVA intracomunitario en modelo 390

Notapor panettone » 09/01/2021 15:58

Hola,

en el segundo trimestre hice una adquisición de bienes a un proveedor alemán. La factura que me llegó fue con IVA alemán (19%).
Después de informarme procedí a rellentar el modelo 303 del 2T indicando tanto en IVA devengado como deducible el importe de la factura, quedando un total neutro.

Ahora en el modelo 390 quería hacer lo mismo pero en este caso los tipos de IVA viene preestablecidos y no es posible indicar un IVA del 19%. Cómo debería rellenar este modelo en este caso?
Hice mal el modelo 303 del 2T? En su día me informé y llegue a la conclusión de que esa era la forma correcta.

Gracias :)
panettone
 
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Re: IVA intracomunitario en modelo 390

Notapor HORTODOSO » 09/01/2021 17:20

panettone escribió:Hola,

en el segundo trimestre hice una adquisición de bienes a un proveedor alemán. La factura que me llegó fue con IVA alemán (19%).
Después de informarme procedí a rellentar el modelo 303 del 2T indicando tanto en IVA devengado como deducible el importe de la factura, quedando un total neutro.

Ahora en el modelo 390 quería hacer lo mismo pero en este caso los tipos de IVA viene preestablecidos y no es posible indicar un IVA del 19%. Cómo debería rellenar este modelo en este caso?
Hice mal el modelo 303 del 2T? En su día me informé y llegue a la conclusión de que esa era la forma correcta.

Gracias :)


Buenas Tardes

Si se realizó una adquisición de bienes y se pagó un IVA aleman, esta operación queda fuera del territorio de aplicación del IVA en España y por tanto no tuviste que declararla en el modelo 303, puesto que no es una adquisición intracomunitaria.
Malos tiempos corren cuando hay que demostrar lo evidente.
HORTODOSO
 
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Re: IVA intracomunitario en modelo 390

Notapor panettone » 09/01/2021 18:05

Pero al hacer una compra intracomunitaria es necesaria indicarla en el 349 y la información que se incluye en el 349 tiene que coincidir con el 303. Esto es cierto, entonces es correcto que haya incluido la información en el 303 del 2T
panettone
 
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Re: IVA intracomunitario en modelo 390

Notapor CARVACO » 11/01/2021 14:59

Buenas tardes,

Una compra a un proveedor europeo no siempre se considera una adquisición intracomunitaria a efectos de IVA. Se deben cumplir unos requisitos (ambas partes deben ser empresarios y estar de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios).

Las AI están sujetas a IVA en el país destinatario (IVA español del 21%) y es el adquirente el encargado de devengar el IVA (además de incluirlo como deducible si procede). Si la operación hubiera sido una AI la factura NO llevaría IVA.

Por otra parte, ese IVA alemán no será deducible y no se puede incluir en las declaraciones de IVA.

Saludos
CARVACO
 
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