Fiscalidad: CALCULO MOD. 202

Fiscalidad de la empresa y el autónomo; IVA, Sociedades, IRPF, ...

Moderador: Fiscalidad

CALCULO MOD. 202

Notapor FIDODIDO » 14/10/2020 19:46

Buenas tardes
Necesito una aclaración respecto del cálculo del mod. 202, concretamente para los periodos 2º y 3º del ejercicio 2019, con datos del impto. sociedades del ejercicio 2018 periodo impositivo vencido.
La base de cálculo fue la CUOTA DIFERENCIAL (casilla 599) minorando los pagos pagos fraccionados realizados para los periodos 1P, 2P y 3P, esto es:
casila 599 ........2.949,80
Pago frac. 1er. .... 45,23
Pago frac. 2º ...... 714,50
Pago frac. 3er .... 714,50
TOTAL CUOTA DIFERENCIAL.... 1.475,57
PAGO MOD. 202 2P. 18% S/1.475,57= 265,60
Sin embargo la aeat me reclama que la base de cálculo es la cuota a ingresar (casilla 599), esto es:
casilla 599 ........ 2.949,80 x 18%= 530,96

Es posible que haya confundido la minoración de la cuota intregra de los pagos fraccionados por las retenciones practicadas.
Cual es el calculo correcto?
Gracias de antemano por vuestra ayuda
fido
FIDODIDO
 
Mensajes: 69
Registrado: 18/06/2014 09:36

Re: CALCULO MOD. 202

Notapor newpyme » 14/10/2020 20:12

Buenas tardes, has mezclado ambos modelos para calcular el pago fraccionado.

Utilizando el primero, el del período impositivo vencido, de la cuota íntegra del año anterior tienes que minorar las deducciones y bonificaciones, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al del año anterior.

Una vez obtenida la cuota se le aplica el 18 % y se obtiene el pago fraccionado a pagar. FIN.

Artículo 40. El pago fraccionado.
1. En los primeros 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre, los contribuyentes deberán efectuar un pago fraccionado a cuenta de la liquidación correspondiente al período impositivo que esté en curso el día 1 de cada uno de los meses indicados.
No deberán efectuar el referido pago fraccionado ni estarán obligadas a presentar la correspondiente declaración las entidades a las que se refieren los apartados 4 y 5 del artículo 29 de esta Ley.
2. La base para calcular el pago fraccionado será la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo de declaración estuviese vencido el primer día de los 20 naturales a que hace referencia el apartado anterior, minorado en las deducciones y bonificaciones que le fueren de aplicación al contribuyente, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquél.
La cuantía del pago fraccionado previsto en este apartado será el resultado de aplicar a la base el porcentaje del 18 por ciento.


No se minoran los pagos fraccionados realizados anteriormente.

En el otro método, el que utiliza la base imponible de los períodos 3, 9 y 11 meses del año natural, sí se minoran los pagos fraccionados realizados durante el ejercicio.

"3. Los pagos fraccionados también podrán realizarse, a opción del contribuyente, sobre la parte de la base imponible del período de los 3, 9 u 11 primeros meses de cada año natural determinada según las normas previstas en esta Ley.
La cuantía del pago fraccionado previsto en este apartado será el resultado de aplicar a la base el porcentaje que resulte de multiplicar por cinco séptimos el tipo de gravamen redondeado por defecto. De la cuota resultante se deducirán las bonificaciones del Capítulo III del presente título, otras bonificaciones que le fueren de aplicación al contribuyente, las retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre los ingresos del contribuyente, y los pagos fraccionados efectuados correspondientes al período impositivo."
Avatar de Usuario
newpyme
 
Mensajes: 1829
Registrado: 16/02/2007 12:36

Re: CALCULO MOD. 202

Notapor FIDODIDO » 15/10/2020 09:29

Gracias newpyme
Pero sigo sin tenerlo claro:
MOD. 202 3P 2019
- impto soc. 2018 casilla 599 : 2.949,80
- Pagos fraccionados realizados en el 2018: 1.474.23
+ 45.23
+ 714,50
+ 714,50
- CUOTA DIFERENCIAL (casilla 611) 1.475,57

A mi entender la base sería 1.457,57
"cuota integra del año anterior minorada en deduciones... e ingresos acuenta"
Perdona por mi insistencia pero donde esta el error?
Gracias
fido
FIDODIDO
 
Mensajes: 69
Registrado: 18/06/2014 09:36

Re: CALCULO MOD. 202

Notapor newpyme » 15/10/2020 13:48

Buenas tardes, yo lo que veo es que el impuesto sobre sociedades te sale por 2.949,80 euros, de los cuales ya has adelantado 1.474.23 euros, por lo que aún te queda por pagar la diferencia.

Yo lo veo de esta manera:
Cuota íntegra: 2.949,80
Deducciones y bonificaciones: 0
Cuota líquida: 2.949,80
Retenciones y pagos a cuenta: 1.474.23
Cuota diferencial: 1.475,57 (a pagar)

Aún quedan por pagar 1.475,57 euros de un total de 2.949,80 euros, porque has adelantado a Hacienda 1.474,23 euros mediante pagos fraccionados.

Todo este cálculo sale de una Base Imponible del ejercicio (después de compensación de BIN, deducciones y ajustes extracontables) de 11.799,20 euros para un tipo de gravamen del 25 %.
Avatar de Usuario
newpyme
 
Mensajes: 1829
Registrado: 16/02/2007 12:36

Re: CALCULO MOD. 202

Notapor FIDODIDO » 15/10/2020 17:09

ok gracias newpyme
FIDODIDO
 
Mensajes: 69
Registrado: 18/06/2014 09:36


Volver a Fiscalidad



Publicidad
En la oficina y en tu casa cuida de tu espalda Saber más sobre ergonomía en el puesto de trabajo Comprar silla oficina ergonómica Comprar silla oficina ergonómica
Publicidad

Entorno Área de Pymes:

Área de Pymes Plan General Contable Abanfin plusCalendar Facebook

Apps:

Descargate gratis el cuadro de cuentas  para tu smartphone Calcula préstamos, leasing, depósitos y planes de pensiones con tu smartphone Disponible en App Store Disponible en Google Play

Patrocinador: