Fiscalidad: Adquisición intracomunitaria con IVA de origen

Cuestiones relacionadas con la fiscalidad de las personas y de las empresas, IRPF, IS, IVA...

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Adquisición intracomunitaria con IVA de origen

Notapor estudiantecont » 18/02/2019 13:38

Buenos días,

Si tienes una sociedad limitada (que está en el ROI), y compras un producto desde otro país de la Unión Europea, pero te emiten la factura con el IVA de ese país (como suele pasar en algunas compras hechas por amazon), ¿cómo sería todo lo relativo al IVA?

¿entiendo que el IVA del país de origen no podrá ser deducible, no?

¿y para autorepercutirte el IVA tendrás que tomar como base imponible el total de la factura (con IVA del país de origen incluido)?

¿y habría que declarar esta operación en el modelo 349?

Saludos y muchas gracias!!
estudiantecont
 
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Re: Adquisición intracomunitaria con IVA de origen

Notapor Sonotone » 18/02/2019 16:32

Hola Estudiante

Si estás dado de alta en el ROI y has cumplimentado bien los datos de la empresa la factura no debería llevar el IVA de origen. Tendrías que exigir la rectificación. Caso de no ser posible, no se considera operación intracomunitaria y no deberías declararla en el 349. En todo caso podrías solicitar la devolución de ese IVA a través de la ventanilla única siempre y cuando cumplas con los requisitos.

https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/tramitacion/GZ09.shtml

Saludos.
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Re: Adquisición intracomunitaria con IVA de origen

Notapor estudiantecont » 18/02/2019 20:42

Muchas gracias por responder Sonotone!

En caso de no ser posible exigir la rectificación, cómo habría que contabilizarlo?

Suponiendo que la compra haya sido de 100 euros con 20 euros de IVA (del Reino Unido), 120 euros en total, tengo la duda entre estas formas de contabilizarlo:

1.- Metiendo el IVA del Reino Unido en la cuenta 472:
100 Compras (600XXXX).............................a..(572XXXX) Banco cta cte................120
20 Iva Soportado en el Reino Unido (472XXXX)

2.- No tener en cuenta el IVA del Reino Unido y considerar todo como el valor de la compra:
120 Compras (600XXXX)....................a..(572XXXX) Banco cta cte................120

3.- Además de lo anterior autorepercutirme el IVA sobre la base imponible de 120 euros:
120 Compras (600XXXX)........................a..(477XXXX)Iva Devenga Op. Int..........25,2
25,2 Iva Soportado Op. Intrac.(472XXXX)..a..(572XXXX) Banco cta cte................120

Un saludo y gracias!
estudiantecont
 
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