Fiscalidad: compra negocio con inmueble - IVA / TPO

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compra negocio con inmueble - IVA / TPO

Notapor Carl82 » 29/09/2022 15:53

Buenas tardes,

En una compra de negocio/empresa el cual incluye un inmueble en su Balance,
¿se puede evitar pagar tanto IVA como TPO?

Se que en la transmisión de un inmueble (2º trasmisiones) es una operación sujeta y exenta de IVA que tributa por TPO. Sin embargo, cabe la posibilidad de renunciar a la exención del IVA y autoliquidarlo como inversión de sujeto pasivo y de este modo poder evitar el pagar tanto el IVA como el impuesto por TPO.

Creo que las trasmisiones de negocio no están sujetas a IVA ni TPO.
La duda es si en una compra/venta de empresa con inmueble, el comprador ha de tributar por el inmueble en IVA o TPO y si podría utilizarse la fórmula del párrafo anterior para evitar ambos impuestos.


Gracias y saludos!
Carl82
 
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Re: compra negocio con inmueble - IVA / TPO

Notapor henritoad » 29/09/2022 16:11

Hola.
Depende, dos preguntas:
- ¿El inmueble está efectivamente afecto a la actividad?
- ¿Qué % del valor total del activo de la empresa es el inmueble? Eso sí, tomando el valor del inmueble no por su valor contable sino por su valor de mercado real.

Si la primera pregunta es no o la segunda pregunta es 50% o más, tributaría por TPO o IVA dependiendo de si se renuncia o no a la exención.
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Re: compra negocio con inmueble - IVA / TPO

Notapor Carl82 » 30/09/2022 10:12

Buenos días,

Gracias por tu respuesta!!

- El inmueble si esta afecto a la actividad, es esencial de hecho para la explotación.
- El inmueble si supone mas del 50% del valor del activo en términos contables.

En valor de mercado será mayor incluso que todo el activo contable.

Entiendo entonces que hay que tributar por TPO salvo renuncia a la exención del IVA. En este caso no se tributaría por TPO y se podría ser inversión de sujeto pasivo y autoliquidar el IVA, evitando de este modo el pago del IVA.
Carl82
 
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Re: compra negocio con inmueble - IVA / TPO

Notapor henritoad » 30/09/2022 12:26

Sí, pero ojo:
- Que el comprador cumpla los requisitos para la renuncia a la exención. Que ejerza una actividad económica por cuenta propia y que tenga derecho a la deducción, aunque sea parcial, de las cuotas soportadas.
- Que el negocio sea claramente susceptible de ser considerado una rama de actividad completa susceptible de generar ingresos por su cuenta. Suele ser bastante más fácil acreditar esto si se están transmitiendo trabajadores.

De no estar todo esto muy claro, vas a tener al ayuntamiento (por la plusvalía del vendedor) y a la comunidad autónoma (por el TPO del comprador), muy mosca porque van a creer que estás dando apariencia de compra de negocio lo que es una compra de un inmueble.
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Re: compra negocio con inmueble - IVA / TPO

Notapor Carl82 » 30/09/2022 12:46

Si se transmitirían trabajadores dentro del negocio.

Muchas gracias por tus respuestas heritoad, me han sido de gran ayuda! :D

Saludos!
Carl82
 
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