Contabilidad España: factua anticipo mal contabilizada

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factua anticipo mal contabilizada

Notapor paula85 » 21/12/2021 12:13

Buenos días,
una Sl, hizo una factura en el ejercicio 2020 a un cliente. este factura se supone que era un anticipo, pero en el concepto no lo especificaron por lo que se contabilizo de manera normal
43
477
a 700
ahora en este ejercicio 2021, tenemos factura a este mismo cliente pero donde se van descontando importes de derivan a esa factura del 2020.
Como puedo contabilizarlo, pues la factura del 2020 no lo lleve a la cta 438???
muchas gracias
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Re: factua anticipo mal contabilizada

Notapor newpyme » 21/12/2021 13:29

Buenas tardes, el problema no es haber usado la cuenta (430) Clientes en lugar de la (438) Anticipos de clientes, sino haber imputado un ingreso por ventas cuando todavía no se había devengado, pues la venta se ha realizado en 2021. Entiendo que fiscalmente no has realizado ningún ajuste.

Puedes corregir el error llevándolo a reservas y anticipo, para luego contabilizar el total de la factura a ventas (pero ojo, el año pasado ya tributaste por el anticipo, si ahora haces eso tienes que ajustar para no tributar por el total de la factura, anticipo incluido) o terminar de hacerlo mal e imputar el servicio por la parte restante incrementando la cuenta de clientes y luego pagarlo contra bancos.

¿La factura es muy cuantiosa?
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Re: factua anticipo mal contabilizada

Notapor paula85 » 21/12/2021 13:43

LA FACTURA POR EL ANTICIPO ES DE 3000€ Y SE HA DESCONTANDO EN TRES CADA UNA CON 1000€. Tiene también la retención de la obra las facturas del ejercicio 2021.
Entonces que es lo que deb hacer?, de momento no he tocado nada. no he registrado ninguna factura del 2021, pero si he declarado el iva en el tercer trimestre que e donde se facturaron.
GRACIAS
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Re: factua anticipo mal contabilizada

Notapor newpyme » 21/12/2021 13:52

Buenas tardes, el IVA está correcto, en el momento en el que se paga se devenga IVA, incluso aunque sea antes de empezar la obra.

Ahora bien, para que otros foreros puedan ayudarte, necesitamos saber qué asientos has realizado (aunque estén mal) para ver el efecto acumulado en 2021. Así como otros datos como fecha aproximada del anticipo, fecha en la que se comienza la obra y fecha de cuándo se entrega al cliente. Entiendo que el cliente únicamente ha pagado 3.000 euros, que son los del principio, y que la empresa ha ido "descontando" esos 1.000 euros por cada certificación de obra. Si es así, la venta se realiza durante 2021 y 2022, según se va realizando la obra y no únicamente cuando se entrega.
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Re: factua anticipo mal contabilizada

Notapor paula85 » 21/12/2021 14:20

EN EL 2020 (factura anticipo, que no lo ponía en ningún lado)YO REGISTRE EL ASIENTO ASI:
3000 (430) A
(477) 272,73
(572) 2727,27
Cuando abonaron la factura:
3000 (572) a (430) 3000
En 2021 tengo 3 facturas. os pongo la primera para que me podáis ayudar, pues las siguientes son iguales a cambio del importe.
base: 7882
3% retención de obra: 236.46
suma: 7645.54
iva 10%: 764.55
total fra: 8410.09
pago a cta fra 2020: -1000
total a pagar: 7410.09
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Re: factua anticipo mal contabilizada

Notapor paula85 » 24/01/2022 12:52

Buenas , alguien me puede ayudar?
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Re: factua anticipo mal contabilizada

Notapor newpyme » 24/01/2022 13:32

Buenas tardes, puedes hacerlo de dos maneras, al abrir el 2022 reclasificas la cuenta de (430) Clientes por (438) Anticipo de clientes y luego contabilizas la factura como corresponde, saldando la cuenta del anticipo a medida que se emite la factura.

Si decides no reclasificar nada, simplemente tienes que tener en cuenta que el saldo de (430) Clientes se debe ir compensando con los anticipos en la misma cuenta.

Mi recomendación es reclasificar, pues el único error ha sido el tipo de cuenta utilizado para el anticipo, ya que el IVA ha sido cobrado y contabilizado correctamente.

Por último, puntualizar que entiendo que el asiento que realizaste es el siguiente:
De 3.000 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 2.727,27
a (477) Hacienda Pública, IVA repercutido 272,73

Simplemente donde está la cuenta de clientes debería ir la cuenta de anticipo de clientes. El saldo de la cuenta de clientes es de - 2.727,27 euros, por lo que ahora si contabilizas las facturas tendrás - 2.727,27 (sin IVA) + 8.410,09 (con IVA) porque el cliente ya te ha pagado por adelantado. Ten mucho cuidado con el IVA, con el anticipo ya se pagó IVA, por lo que ahora deberá pagar el IVA de la diferencia, no del total, de lo contrario estaría pagando más IVA del que le corresponde.

Te hago un ejemplo sencillo para que veas el funcionamiento de las cuentas. Un cliente nos paga 1.210 euros de anticipo y luego la factura total es de 3.000 euros, IVA al tipo general aparte. El cliente nos paga la diferencia.

1. Por el anticipo:
De 1.210 (572) Bancos c/c
a (438) Anticipo de clientes 1.000
a (477) Hacienda Pública, IVA repercutido 210

2. Por la factura:
De 2.420 (430) Clientes
De 1.000 (438) Anticipo de clientes
a (700) Ventas de mercaderías 3.000
a (477) Hacienda Pública, IVA repercutido 420

3. Por el cobro al cliente:
De 2.420 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 2.420

Fíjate que el IVA es de 420 euros (3.000 - 1.000) x 0,21 en lugar de 630 euros (3.000 x 0,21) porque con el anticipo ya se pagó 210 euros (1000 x 0,21). La suma del IVA debe dar 630 = 210 + 420.
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Re: factua anticipo mal contabilizada

Notapor paula85 » 21/03/2022 11:50

newpyme escribió:Buenas tardes, puedes hacerlo de dos maneras, al abrir el 2022 reclasificas la cuenta de (430) Clientes por (438) Anticipo de clientes y luego contabilizas la factura como corresponde, saldando la cuenta del anticipo a medida que se emite la factura.

Si decides no reclasificar nada, simplemente tienes que tener en cuenta que el saldo de (430) Clientes se debe ir compensando con los anticipos en la misma cuenta.

Mi recomendación es reclasificar, pues el único error ha sido el tipo de cuenta utilizado para el anticipo, ya que el IVA ha sido cobrado y contabilizado correctamente.

Por último, puntualizar que entiendo que el asiento que realizaste es el siguiente:
De 3.000 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 2.727,27
a (477) Hacienda Pública, IVA repercutido 272,73

Simplemente donde está la cuenta de clientes debería ir la cuenta de anticipo de clientes. El saldo de la cuenta de clientes es de - 2.727,27 euros, por lo que ahora si contabilizas las facturas tendrás - 2.727,27 (sin IVA) + 8.410,09 (con IVA) porque el cliente ya te ha pagado por adelantado. Ten mucho cuidado con el IVA, con el anticipo ya se pagó IVA, por lo que ahora deberá pagar el IVA de la diferencia, no del total, de lo contrario estaría pagando más IVA del que le corresponde.

Te hago un ejemplo sencillo para que veas el funcionamiento de las cuentas. Un cliente nos paga 1.210 euros de anticipo y luego la factura total es de 3.000 euros, IVA al tipo general aparte. El cliente nos paga la diferencia.

1. Por el anticipo:
De 1.210 (572) Bancos c/c
a (438) Anticipo de clientes 1.000
a (477) Hacienda Pública, IVA repercutido 210

2. Por la factura:
De 2.420 (430) Clientes
De 1.000 (438) Anticipo de clientes
a (700) Ventas de mercaderías 3.000
a (477) Hacienda Pública, IVA repercutido 420

3. Por el cobro al cliente:
De 2.420 (572) Bancos c/c
a (430) Clientes 2.420

Fíjate que el IVA es de 420 euros (3.000 - 1.000) x 0,21 en lugar de 630 euros (3.000 x 0,21) porque con el anticipo ya se pagó 210 euros (1000 x 0,21). La suma del IVA debe dar 630 = 210 + 420.

Perdona, pero he estado unas semana sde baja y ahora al reincorporarme sigo con este problema.
Espero no ser muy pesada y que me puedas ayudar.
No tengo muy claro entonces que debo hacer para reclasificar la cuenta 438. Estaria correcto hacer el siguiente asiento?:

fecha 01/01/2021)
3000 (438) a (430) 3000
para reclasificarla, o debo poner el iva por separado?
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Re: factua anticipo mal contabilizada

Notapor paula85 » 21/03/2022 12:21

a ver el problema que tengo es el siguiente:
yo e reclasificado:
3000 (430) a (438) 3000
hasta ahi bien.
ahora en la factura del 2021
viene el lio...
la factura es la siguiente:
base 7882
3%retencion 236.46
iva 10% 764.55
total 8410.09
-1000€ anticipo
total factura: 7410.09
Como contabilizo esto, pues en la cuenta 430 deberia indicar los 8410,no?, pero en el banco me vaa pagar 7410 descontando los 1000 del anticipo...
Como puedo hacer el asiento para que me cuadre con el banco y la 438?
gracias
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Re: factua anticipo mal contabilizada

Notapor edujuconta » 21/03/2022 20:25

Siendo empresa constructora te recomiendo consultar la adaptación del PGC al sector de constructoras y utilizar su cuadro de cuentas. Así podrás desglosar en la cuenta de clientes las retenciones por garantía.
En el caso de que se facturen certificaciones de obre ejecutada, debe repercutirse el IVA sobre la totalidad de la misma sin restar el 3% de retención. Si no se hace así, debes tener cuidado de que cuando cobres el 3% de retención habrá que repercutir su IVA.
Pero siguiendo con tus números:
7.410,09 (4300)
236,46 (4308)
1.000,00 (438)
........................ a (477) 764,55
........................ a (700) 7.882,00
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