Contabilidad España: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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Re: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Notapor Rubendlaino » 09/02/2019 00:47

ejemplo para que quede como proceder:

Salario bruto: 486,45 €.
Seguridad Social: 97,96 € (79,96 € S.Social de la empresa, y 18 € de S.S del trabajador. Esta cantidad normalmente se bonifica al 100%)
IRPF: 9,68 €
Costes de la formación teórica: 215 € (cada mes la empresa recibirá una factura sin iva de una institución acreditada, se pueden consultar en SEPE)

Si tiene derecho a la reducción del 100% en las cuotas de S.Social:

NOMINA

486,45 € (640)
79,96 € (642) Seguridad Social
a
(475) 9,68 €
(476) 97,96 €
(465) 458,77 €

FORMACION (cada mes recibe una factura, no llevan IVA)

215 € (649) a (410) 215 €
215 € (410) a (572) 215 €

RLC (Recibo de Liquidación de Cotizaciones, antiguo TC1)

215 € (471)
97,96 € (476)
a
(740) 312,96 € (aquí el ICAC lo trata como una subvención. La ley de subvenciones dice otra cosa)

Otra forma:

215 € (471)
97,96 € (476)
a
(649) 215 €
(755) 97,96 € (aquí se trata como un ingreso por servicios al personal, no como subvención)

En este caso la 649 desaparece de pyg y sólo me queda la 755.
Si omitimos la 649 y llevamos todo a la 755 me quedaría en pyg un gasto en 649 y un ingreso en 755, lo cual, a priori es más información

COBRO RLC

215 € (572) a (471) 215 €

Si no tiene derecho a la reducción en las cuotas de la S.Social:

117,04 € (471)
97,96 € (476)
a
(740) 215 € (idem anterior *649,* 755)

COBRO RLC

117,04 € (572) a (471) 117,04 €

*para quien no lo sepa (que a veces damos todo por supuesto y he conocido gente que no sabía esto y contabilizaba la factura de la formación del contrato en formación y las nóminas como si no tuvieran relación alguna y llevando importes a la 476 que luego no cuadraban)…..Este contrato de formación puede llegar a los 3 años y todos los meses recibiremos esa factura aunque nuestro trabajador realmente está en la empresa. Es la empresa la que hace de tutor compartido del curso, es como si la academia fuese la empresa.
No es muy ortodoxo esto pero quería explicarme llanamente para que gente menos puesta entienda la dinámica.
..el primer paso no te lleva donde quieres, pero te saca de donde estás..
Rubendlaino
 
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Re: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Notapor DATAKON » 09/02/2019 05:43

Yo prefiero esperar a que el demandante confirme el circuito concreto al que hacia referencia, en lo concerniente a los CONTRATOS DE FORMACION.

Yo no usaría la cuenta 740 como reintegro del gasto de formación, porque expresamente la ley de Formación Profesional expresamente dice que no se trata de una subvención. Estimo por lo tanto que el ICAC se ha "colao".

Y como reintegro, prefiero la cuenta 649, mejor que la 755. Servicios al personal, que en realidad no lo es.
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Re: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Notapor abel91 » 11/02/2019 14:42

Buenos días,
disculpad la demora en mi mensaje. ante todo daros las gracias por las respuestas y la ayuda.
os pongo el ejemplo de una nomina y como lo contabilizó mi antiguo compañero que estaba en el puesto.
la asesoría como dije nos envía las nominas ya hechas y un listado contable que es el que utilizamos para contabilizarlas, os adjunto una nomina y el desglose del listado contable.
https://ibb.co/B4xPKgn
https://ibb.co/GRYC9KG
asi es como se contabilizo esta nomina:
969.39€ a la 640
950€ al haber de la 465
19.39€ al haber de la 4751

hasta ahí bien, pero con los 279.63€ es donde viene el problema y por lo que no me cuadra.
lo que hace es que lo resta del total de la seguridad social de la empresa y lo lleva al haber de la 476.0 (seg.social acreedora) junto con el resto de los costes de la seg.social de la plantilla y después por separado se lo lleva al haber de la 642.
que ocurre que cuando llega el pago domiciliado de la seg.social no me cuadra y tengo la cuenta 476.0 descuadrada.

La factura del centro de formación correspondiente a ese mes fue de 200€ y se contabilizo a la 629.xx(gastos formación) que por lo que os leo ya también estaría mal contabilizado, debería de ir a la 649

El ingreso que recibimos de la dirección provincial correspondiente al saldo acreedor fue de 250€ y se contabilizo a la 476.1(seg.social pdte devolución)

de esta manera tengo las cuentas 476.0 y 476.1 descuadradas...
saludos
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Re: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Notapor abel91 » 11/02/2019 16:35

DATAKON escribió:Vamos a repasar y concretar. Existen dos planteamientos bien diferenciados en tu exposición:

Y sigo aún, sin comprenderlo del todo. ¿Cómo se materializa, en realidad, ese ingreso de cuotas?. ¿Entra en el banco, se deduce de algún cargo, en fin, concretamente y exactamente, como se lleva a cabo?.


perdón, el ingreso de la dirección provincial lo recibimos en el banco
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Re: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Notapor abel91 » 11/02/2019 17:16

DATAKON escribió:1.2.- Ahora después, la devolución de la bonificación percibida en su dia por incumplimiento, a devolver a la Administración, tanto si se hace a través de la cuenta 113 (Patrimonio Neto), como de una cuenta de explotación (649), dado que en su dia formó parte del efecto impositivo como gasto, ahora como devolución del mismo, también debería aplicarse el mismo efecto impositivo.
1.3.- Los recargos, si obedecen a sanción, aparte de registrarse en la cuenta 678, no es aplicable el efecto impositivo. Es decir, no es deducible fiscalmente.



revisando el plan general de contabilidad, de la cuenta 649 indica lo siguiente:
gastos de naturaleza social realizados en cumplimiento de una disposición legal o voluntariamente por la empresa. se citan, a titulo indicativo, las subvenciones a economatos y comedores, sostenimiento de escuales e instituciones de formación profesional, becas para el estudio, primas por contratos de seguros sobre la vida, accidentes, enfermedad, etc. excepto las cuotas de la seguridad social.

esta parte en negrita me tiene desconcertado. me refiero a la devolución de las bonificaciones de ejercicios anteriores, no al contrato de formacion
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Re: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Notapor DATAKON » 11/02/2019 18:31

Veo que estamos mezclando dos conceptos diferentes:

1º.- CURSOS DE FORMACION:
Me remito a ésta página. Exactamente en el apartado de CONTABILIZACION CON BONIFICACIONES (CURSOS).
http://pymes.foroactivo.com/t137-nominas-bajas-ilt-deducciones

Si como me supongo, la bonificación del curso (gasto pagado previamente por la empresa mediante la cuenta 649), posteriormente se deduce del pago general de la declaración de los SS.

Ahora por las circunstancias que sean, hay que devolver las bonificaciones practicadas en su dia por el gasto como Curso de Formación.

Pues bien, aquí hay que examinar primero, cuando se llevó a cabo la bonificación mediante la declaración de la liquidación social, a cuenta se llevó esa diferencia, deduciéndose del importe total de la misma. Es decir, de donde se minoró. Cuenta 642, 649, 476. De donde fuere, ahora habría que proceder en sentido contrario.

2º.- CONTRATO DE FORMACION:
Aquí parece ser es donde nos encontramos con un caso distinto. En la nómina del trabajador no se incluye la carga social, según señalas. En tal caso, estoy de acuerdo con el asiento que dices:

640.- Salario devengado
a 4751.- Retención IRPF
a 465.- Liquida a percibir.

Ahora bien, ya lo que no entiendo, es el motivo y el concepto por el cual se percibe directamente por banco, proveniente de la Dirección Provincial, ese importe de 279,63 €. ¿Es acaso la cuota empresarial?. Lo digo por el importe, que no me encaja como cuota obrera.

Es mejor que te refieras caso por caso, confirmando o rectificando cuanto te acabo de exponer.
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Re: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Notapor Rubendlaino » 11/02/2019 22:03

ese estadillo de costes del trabajador de la imagen lo interpreto de la siguiente manera:

En el año 2017, en los contratos de formación, la cotización de la empresa y del trabajador eran las siguientes según tablas (si lo deseas te paso enlace ):

concepto.......empresa.....trabajador
Cont.comun...33,46.........6,67
cont. prof.......4,60.........0
fogasa...........2,54.........0
for.prof..........1,23.........0,16
% desem.........5,50%(base cot=825,60).......1,55%(base cot=825,60)
es decir.........45,40.......12,80

vale. entonces si sumas la cot empresa= 87,23 eur
y la cotización del trabajador es=19,63 eur(en la nómina no la pone pues está bonificada y el programa interpreta 0…al final dejo una duda a ver si alguien nos la resuelve)

ok..las prestaciones totales que te abona la seguridad social son:
-200 euros del curso
-87,23 de la ss a cargo de la empresa(tiene bonificación del 100% en este caso en sus cuotas)
-19,63 de la ss a cargo del trabajador(bonificada)
total 306,86..me faltan 60 eur.....ahora bien....
en el 2017 Las empresas aplican una bonificación del 100% en los seguros sociales, bonifican el 100% del importe de la formación que recibe el trabajador, y también reciben una bonificación adicional de entre 60 y 80 euros.
ahí están los 60 euros que me faltaban y que coincide con el total de prestaciones del listadillo de ese trabajador...(es un chollo lo de los contratos de formación...pues el coste para la empresa del trabajador es 929,30-279,63(como la nómina no incluye la ss a cargo del trabajador porque sale 0, ese dato no lo tiene en cuenta para el cáculo neto para la empresa).

en asientos...

nómina:
969.39€ (640)
a
950€ (465)
19.39€ (4751)
curso:
200(649) a (410) 200
200(410) a (572) 200

Seg social a cargo de la empresa (según relación anterior)
87,23 € (642) a (476) 87,23 €

TC1
200 € (471) por el curso
87,23 € (476) seg social empresa
19,63 € (471) seg social trabaj
60 € (471) bonificación adicional por contrato formativo
a
(740) 366,86 €

279,63 € (572) a (471) 279,63 €

NO SOY UN ESPECIALISTA EN NÓMINAS… NI ENTIENDO QUE EN LA NÓMINA NO LE DESCUENTEN DEL LIQUIDO A PERCIBIR, LA APORTACION DEL TRABAJADOR A LA SEGURIDAD SOCIAL (AUNQUE ESTÉ BONIFICADA). Parece como si fuese más salario “encubierto”. Por eso invito a que alguien que tenga formación en nóminas nos pueda explicar este punto.
..el primer paso no te lleva donde quieres, pero te saca de donde estás..
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Re: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Notapor abel91 » 14/02/2019 18:37

creo que ya he aclarado algunas cosas.
en el tema del contrato de formación ya he localizado donde esta mi error contable y por que no me saldan las cuentas 476.0 y 476.1
lo que sigo sin saber es a que cuenta llevarme el saldo acreedor que me ingresan en el banco de la dirección provincial correspondiente al contrato de formación.
debería llevármelo hacia la cuenta del gasto de la academia de formación?
572 a 649?

con el tema de la devolución que hemos tenido que pagar por el exceso de bonificación de la seguridad social, aunque corresponda a otros ejercicios creo que me lo voy a llevar a la 678, que os parece?

gracias por las respuestas, un saludo
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Re: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Notapor abel91 » 14/02/2019 18:47

volviendo al tema del contrato de formación.
el año 2017 tengo ya cerrada la contabilidad obviamente, y tengo esos errores contables en las cuentas 476 y 476,1
como puedo solucionar eso de ejercicios anteriores?
ya que el 2018 no lo he cerrado aun y puedo ajustarlo sin problemas.
gracias, saludos
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Re: dudas sobre contabilizar bonificaciones tgss

Notapor abel91 » 15/02/2019 10:17

buenos días,
respecto al pago por exceso de bonificación que tuvimos que hacer a la seguridad social en los ejercicios anteriores se me ha olvidado comentar un detalle.
como dije anteriormente las nominas y seguridad social lo lleva una asesoría laboral. Como consideramos que fue error suyo bonificarnos en la seg.social y por tanto que hayamos tenido que pagar ese exceso, el seguro de resp.civil de la asesoría nos indemnizo por ello.
esa indemnización se contabilizo a la cuenta 778, por lo que creo que lo mas correcto seria llevarme los pagos que hemos hecho por exceso de bonificación, aunque corresponda a ejer.anteriores, a la 678.
que opináis? saludos
abel91
 
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