Contabilidad España: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor Gpj89 » 06/02/2019 14:12

Buenas tardes, tengo una duda respecto a la contabilizacion del alquiler
Se cobra por trimestres en curso, con un importe de 1500€, IVA 315€ y retención 285€ (19%)
Los asientos contables serían:
Por la factura:
1500 (621) a (410) 1815
315 (472)
Por el pago:
1815 (410) a (572) 1530
(4751) 285
¿Sería correcto realizar estos asientos?
Gracias de antemano
Gpj89
 
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor Roberconta » 06/02/2019 14:18

Buenas tardes Gpj89,

Yo lo registro así:
Cuando se recibe el recibo de alquiler

1500 (621)
315 (472) a (4751) 285
(410) 1530

Cuando pago

1530 (410) a (572) 1530

Saludos
Roberconta
 
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor Rubendlaino » 06/02/2019 14:24

Por la factura del alquiler:

1500 (621) a (410) 1530
315 (472) a (4751) 285

Por el pago:

1530 (410) a (572) 1530

La retención es un pasivo que tienes con la hacienda (lo ingresas en nombre del arrendador) y que saldarás mediante la presentación e ingreso del modelo 115

285 (4751) a (572) 285
..el primer paso no te lleva donde quieres, pero te saca de donde estás..
Rubendlaino
 
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor edujuconta » 06/02/2019 18:53

Creo que el asiento correcto es el de Gpj89 porque la retención se devenga con el pago.
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor DATAKON » 06/02/2019 19:31

Seria rizar el rizo. En la práctica, fecha factura y pago se hacen coincidir en contabilidad. Normalmente, los alquileres de inmuebles se suelen cobrar por mes adelantado a su devengo final. Escasos días de diferencia...No merece la pena con "tio páseme Vd. el rio"....

Tan solo cuando existen pagos atrasados, es cuando nos iríamos a esa práctica de retener cuando se paga. O bien ante un cierre de ejercicio, si se observa una diferencia acentuada....
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor edujuconta » 06/02/2019 22:00

Bueno, pero dado que el consultante lo hace bien, no vamos a rectificarle.
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor Gpj89 » 06/02/2019 23:34

¡Muchísimas gracias por vuestra ayuda!
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor DATAKON » 07/02/2019 06:43

Gpj89 escribió:¡Muchísimas gracias por vuestra ayuda!

Es correcto, ateniéndonos a la legislación. Pero debido a la práctica, como mas habitual, yo siempre he registrado la factura recibida juntamente con la retención practicada en la misma al mismo tiempo, sin esperar al pago, tal como viene en factura. De esta forma se evita un posible olvido de practicar la retención (4751).

Me inclino mejor por los registros señalados por Ruben y Rober. El pago suele ser inmediato, Incluso en algunas ocasiones, éste antes de recibirse la factura. Pero no deja de ser correcto el tuyo. Ya digo, cuestión de práctica y atenerse exactamente a la factura.

Podria ser, cuando en alguna ocasión, la retención no se reflejase en la factura...Ahí si se impone tu registro...
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor adversaria » 07/02/2019 08:40

edujuconta escribió:Bueno, pero dado que el consultante lo hace bien, no vamos a rectificarle.


Coincido.

Razones como «la práctica», olvidos, según conste en factura... para justificar hacerlo de la otra forma no son argumentos de peso. Quizás el único con más trascendencia sea el evitar discrepancias fiscales cuando el pago se produzca en el ejercicio posterior al de emisión de la factura: si el prestador del servicio incluye la retención a su favor en la declaración del ejercicio de emisión de la factura y el retenedor la liquida en el periodo en el que realmente se produjo el pago, podría tocar tener que acreditarlo ante la Agencia Tributaria.
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor DATAKON » 07/02/2019 10:29

Todos estamos de acuerdo con el planteamiento original. Es conforme a la legislación. Pero si nos vamos a la práctica "mundial", to Dios registra conforme los conceptos que aprecia en la factura, uno por uno (incluida la retención).

¿Por qué se hace así?....Pos sencillamente pa atenerse completamente a los conceptos de la factura como soporte contable, y que el pago al acreedor, coincida con el liquido de la misma. Tos los que hemos llevao contabilidades durante años y años, estamos "jartos" de verlo asi....¿Que hacemos, cambiamos de procedimiento?...

Tengase en cuenta por otra parte, que el pago suele ser inmediato. Vamos, de contado. Y a veces, antes de que llegue la factura. Esta es una razón poderosísima....
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor Gpj89 » 07/02/2019 11:22

Olvide indicar que la duda me surge en un curso contable que estoy realizando, en el que me indica que debo contabilizar el gasto y el pago.
La retención también aparece en factura.
No se si en este caso tiene más relevancia el asiento que puse.
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor DATAKON » 07/02/2019 11:44

Yo ya dije anteriormente que, conforme a la legislación, tu asiento es correcto. Y en éste caso, si se trata de un curso, con mas razón.

Pero esa no es la práctica actual. Normalmente, se registran tal cual, los conceptos que aparezcan en el soporte contable (factura), aún cuando no fuesen conformes.

Lo que pasa es que se suele incluir en factura siempre las retenciones a practicar, cuando no existe obligación de ello. Esa obligación le corresponde al pagador posteriormente. Y en realidad, de ahí viene ésta práctica de incluir la retención en factura. Pero no existe obligación. Le corresponde al pagador aplicar la que sea cuando llegue la fecha del pago.

El "facturante", es decir el contribuyente, según la legislación (Art.99.10 IRPF), debe informar al pagador :
10. Los contribuyentes deberán comunicar, al pagador de rendimientos sometidos a retención o ingreso a cuenta de los que sean perceptores, las circunstancias determinantes para el cálculo de la retención o ingreso a cuenta procedente, en los términos que se establezcan reglamentariamente.

¿Y que forma mejor de hacerlo que usando la propia factura como via informativa?.

Yo contestaría al ejercicio, con dos soluciones: La fiscal (según la legislación como ya se ha dicho), y la contable (conforme a la práctica actual, como soporte contable, si consta la retención). Y me quedaría como Dios. Dando muestra con ello de saber el terreno que se pisa.
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor Sonotone » 07/02/2019 14:09

Gpj89 escribió:Olvide indicar que la duda me surge en un curso contable que estoy realizando, en el que me indica que debo contabilizar el gasto y el pago.
La retención también aparece en factura.
No se si en este caso tiene más relevancia el asiento que puse.


Buenos tardes Gpj89.

Por curiosidad, en ese supuesto de clase te indica quién es el que alquila. ¿Persona jurídica o persona física?

Saludos.
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor Gpj89 » 07/02/2019 17:43

En este caso el arrendador es un persona física, y el arrendatario persona jurídica.
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Re: Contabilizar alquiler trimestral IVA y retención

Notapor Sonotone » 07/02/2019 18:15

Gpj89 escribió:En este caso el arrendador es un persona física, y el arrendatario persona jurídica.


Pues en ese caso, tal y como te han indicado alguno de los compañeros tu primer apunte es correcto. Otra cosa es que a nivel práctico pues hagamos otra cosa pero siendo un ejercicio de clase no te la juegues… Que luego vienen los exámenes

Saludos y buena tarde
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