Contabilidad España: Compensación bases e IVA créditos incobrables

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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Compensación bases e IVA créditos incobrables

Notapor mbeltra88 » 01/02/2018 21:42

Resulta que nosotros estamos acogidos al RECC y en 2015 emitimos facturas que a 31/12/2016 no habíamos cobrado, por tanto, tuvimos que pagar el IVA de esas facturas en el modelo 303 del 4T de 2016 y en enero de 2017 pedir la compensación de bases e IVA al estar reclamadas esas facturas judicialmente. En las facturas redujimos tanto la base como el IVA.

En el momento de considerar los créditos como incobrables en 2016 hicimos el siguiente asiento por el total de la factura:

436 a 430

Y

694 a 490

Por el total de la factura.

En enero 2017 emitimos las facturas rectificativas de esas facturas que no cobramos de 2015 para compensar tanto la base como el IVA y las informamos a Hacienda.

Me surge la duda de cómo afectan esas facturas rectificativas al importe neto de la cifra de negocios de 2017 ya que en 2016 declare una Pérdidas por deterioro de créditos comerciales como ya he dicho y ahora en 2017 con las facturas rectificativas estaría aumentando el gasto o reduciendo los ingresos.

Me gustaría saber como contabilizar esas facturas rectificativas por compensación de bases por créditos incobrables en 2017.

Gracias!
mbeltra88
 
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