Contabilidad España: Cambio tipo impositivo del 25 al 23%

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Cambio tipo impositivo del 25 al 23%

Notapor Ayax » 04/03/2024 23:32

Hola buenas, con el cambio del tipo impositivo del 25% al 23%, entiendo que el saldo de la cuenta 4745 se debe ajustar mediante la cuenta 633. Mi pregunta es ¿con que fecha se debe hacer este ajuste?. Gracias
Ayax
 
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Re: Cambio tipo impositivo del 25 al 23%

Notapor Ayax » 18/03/2024 19:17

Buenas, como ya no lo puedo hacer con fecha diciembre 2022, el ajuste lo hecho con fecha 1 de enero de 2023. He abonado el 2% del saldo de la cuenta 4745 con cargo a la cuenta 633.¿ Alguien me puede decir si lo he hecho bien?, Gracias.
Ayax
 
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Re: Cambio tipo impositivo del 25 al 23%

Notapor MGA » 18/03/2024 20:17

En mi opinión eso hay que hacerlo en la misma fecha de la reversión del crédito fiscal es decir a fecha de 31/12/XX que también es la fecha para calcular el impuesto, ese ajuste se hace con otro asiento por la diferencia entre tipos, en este caso el 2%. Si no lo haces en esa fecha estás imputando una partida a la 633 en otro año distinto a la reversión. Además si todavía no has presentado los libros contables no te cuesta gran cosa en revertir el cierre del Ejercicio y hacerlo bien, luego borras el Asiento de Apertura de 2024 y vuelves a cerrar el 2023 ya bien.
Esa es mi opinión.

Manolo
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Re: Cambio tipo impositivo del 25 al 23%

Notapor Ayax » 18/03/2024 22:24

Gracias por atender a mi pregunta, entiendo entonces que debería hacer el ajuste a final de año por el importe de la cuenta 4745 que voy a utilizar, y el resto hacer el ajuste cuando lo utilice. thanks.
Ayax
 
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Re: Cambio tipo impositivo del 25 al 23%

Notapor MGA » 19/03/2024 00:47

Ese crédito fiscal se ha creado con un tipo de impuesto del 25% con fecha del 31/12/XX porque el resultado contable ha sido negativo. Ahora supongamos que hemos tenido en principio un beneficio contable antes de Impuestos y revertimos ese crédito fiscal creado al 25% pero en un cálculo del impuesto que ha bajado al 23%, luego en su día se creo con un 2% de más. Entonces deberé de revertir el porcentaje actual del 23% y el resto calculado al 25% es decir un 2% considerarlo como un ajuste negativo en el impuesto cta 633 con un cargo por ese 2% y un abono a la 4545 por ese 2% y luego el asiento de la reversión del resto del crédito fiscal por el 23% con cargo a la 6301 de Impuesto diferido y abono a la 4745. Y esos dos asientos hay que hacerlos en fecha de 31/12 .
Manolo
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Re: Cambio tipo impositivo del 25 al 23%

Notapor Ayax » 19/03/2024 12:11

De nuevo, muchas gracias, me ha servido de gran ayuda.
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