Contabilidad España: ASIENTO AJUSTE PERMANENTE POSITIVO

Registro contable de las operaciones económicas de la empresa

Moderador: Contabilidad

ASIENTO AJUSTE PERMANENTE POSITIVO

Notapor ANAMARIA1957 » 25/10/2021 13:11

Buenos días a todos los foreros,
No se como se hace un asiento de AJUSTE POSITIVO PERMANENTE. :D
Muchas gracias :D
ANAMARIA1957
 
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Re: ASIENTO AJUSTE PERMANENTE POSITIVO

Notapor newpyme » 25/10/2021 13:26

Buenas tardes, entiendo que te refieres a la liquidación del impuesto sobre sociedades.

Simplemente se ajusta del resultado contable. Veamos un ejemplo. Una empresa tiene un resultado contable de 10.000 euros y ese año ha pagado una multa a Hacienda de 5.000 euros, el impuesto sobre beneficios es de 25 %. No tiene retenciones ni nada más.

Según el artículo 15.c) de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, las multas y sanciones se consideran gastos fiscalmente no deducibles.

Como en nuestra contabilidad estamos usando una cuenta del grupo 6 (gastos) para contabilizar la multa, en nuestro resultado contable tenemos - 5.000 euros de la multa que no son deducibles, así que debemos aumentar el resultado contable en +5.000 euros.

Liquidación del impuesto
Resultado contable: 10.000
Ajustes extracontables (sanción): + 5.000
Base imponible: 15.000
Tipo de gravamen: 25 %
Cuota íntegra: 3.750
Deducciones y bonificaciones: 0
Cuota líquida: 3.750
Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados: 0
Cuota diferencial: 3.750

1. Por el impuesto corriente:
De 3.750 (6300) Impuesto corriente
De (4752) Hacienda Pública, acreedora por imposición sobre beneficios 3.750

2. Por el impuesto diferido no proceden asientos contables, los ajustes permanentes positivos no generan asientos contables con carácter general (había un caso muy específico que sí).

Te recomiendo la lectura de la guía sobre contabilización del impuesto sobre sociedades, resultado contable y fiscal realizada por el usuario Toshiro.
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newpyme
 
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Re: ASIENTO AJUSTE PERMANENTE POSITIVO

Notapor ANAMARIA1957 » 27/11/2021 07:49

Muchas gracias. :D
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