Contabilidad España: Letras del tesoro!!!

Registro contable de las operaciones económicas de la empresa

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Notapor jjmg » 16/07/2004 09:37

Alguien podría decirme como se contabilizan las letras del tesoro. Tienen algún tratamiento especial??? <BR>El problema es que acudo a la suscripción de 60 letras del tesoro a 3/12/2003. Valor nomina 1.000 €, suscripción al precio medio 99,406% y vto. 20/02/04. Me cobran una comisiones bancarias por 120,07 €. Como se contabiliza? y a 31/12 que tengo que hacer?
jjmg
 
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Notapor edujuconta » 16/07/2004 21:53

Tienes que contabilizarlas por cu costo que es igual a su precio más las comisiones, o sea : 59.643,60 + 120,07 = 59.763,67. El asiento será: <BR>59.763,67 (542) a (572) 59.763,67 <BR>La diferencia hasta el nominal se contabiliza como ingresos por intereses según su devengo. Esos intereses ascienden a 236,33 €, de los cuales una parte hay que contabilizarla en el ejercicio 2003, concretamente 236,33 x 19/70= 64,15 €, el resto (172,18) se contabilizará el 20/2/2004. <BR>El asiento a realizar el 31/12/2003 será: <BR>64,15 (763) a (547) 64,15
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