Tengo una duda acerca de la cuenta 4745.
En el ejercicio 2011 la sociedad ha obtenido unos beneficios fiscales de 205.000 €. Sin embargo, la sociedad tiene unas pérdidas acumuladas en la cuenta 4745 de 705.000 € (en le balance no aparece ningún saldo de la cuenta 1210 "Resultados negativos de ejercicios anteriores")
¿Puedo deducir los 205.000 € de la cuenta 4745, haciendo el siguiente asiento? 6330 a ) 4745;
Es decir, compensar el beneficio fiscal.
O por el contrario ¿sólo podría deducir la cuota resultante del 30% de los primeros 120.000 € de base imponible del IS, y el 25% por el resto?.
Un saludo
Contabilidad España: CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"
Moderador: Contabilidad
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Re: CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"
fvalerol escribió:Tengo una duda acerca de la cuenta 4745.
En el ejercicio 2011 la sociedad ha obtenido unos beneficios fiscales de 205.000 €. Sin embargo, la sociedad tiene unas pérdidas acumuladas en la cuenta 4745 de 705.000 € (en le balance no aparece ningún saldo de la cuenta 1210 "Resultados negativos de ejercicios anteriores")
¿Puedo deducir los 205.000 € de la cuenta 4745, haciendo el siguiente asiento? 6330 a ) 4745;
Es decir, compensar el beneficio fiscal.
O por el contrario ¿sólo podría deducir la cuota resultante del 30% de los primeros 120.000 € de base imponible del IS, y el 25% por el resto?.
Un saludo
Algo debes tener mal porque si tienes saldo en la cuenta 4745 deberias tener perdidas pendientes de compensacion en la 121. Tambien se me ocurre que en algun año las perdidas se compensasen con reservas disponibles, con lo que eso explicaria la falta de saldo en la 121.
Respecto a la compensacion te aconsejo que para asegurarte mires el impuesto de sociedades ya que ahi deben figurar todas las bases negativas pendientes de compensacion. El saldo de la cuenta 4745 deberia ser un 25% de esos importes si la empresa es de reducida dimension o bien un 30% en otro caso. Si no fuera asi lo primero seria ajustar el saldo de la cuenta y con ocasion del cierre, calcular el tipo que te corresponda (25% o 30%) a los 205.000 y aplicar esa cifra a la cuenta.
Si es una empresa de reducida dimension debes aplicar el 25% a todo el importe ya que solo cuando se supera esa cifra es cuando se aplica el 30% pero pagar, no para descontar.
Saludos
- contable12
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Re: CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"
Hola/Kaixo
Me parece contable12 que es un ejercicio ?no?
Me parece contable12 que es un ejercicio ?no?
- eugeniaa
- Posts: 89
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Re: CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"
No es un ejercicio, es un caso real.
Gracias
Gracias
- fvalerol
- Posts: 2
- Registrado: 04/01/2012 13:48
Re: CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"
fvalerol escribió:No es un ejercicio, es un caso real.
Gracias
Hola/Kaixo
Pues disculpa, pero entonces ¿ no tienes acceso a ver los movimientos de ejercicios anteriores en relacion con las cuentas utilizadas, porque has debido de tener unas reservas impresionantes para poder absorber un credito a compensar con la H.P. tan grande?
De todas formas, el resto de tu pregunta lo que te ha comentado el otro forero.
Agur.
- eugeniaa
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- Registrado: 28/08/2011 21:05
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