como contabilizar la compensacion de perdidas de ejerciicos

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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como contabilizar la compensacion de perdidas de ejerciicos

Notapor chente » 19/01/2007 15:28

Las cifras estan redondeadas.
En la contabilidad de la empresa figura en la cuenta 121 (resultados negativos de ejercicios anteriores) 100.000€.
En el 2006 tenemos un beneficio de 80.000, y retenciones y pagos a cuenta de unos 5.000.
¿cuales son los asientos que se deben hacer para compensar perdidas y cerrar el ejercicio?
gracias
chente
 
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Notapor gemma23 » 19/01/2007 16:24

Los 80.000 euros de beneficios del 2006 los tienes que compensar con la cuenta 121 hasta que la tengas la cuenta a 0. Entonces te quedarán 20.000 € pendientes de compensar.


129 D 80.000
121 H 80.000
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Notapor athos » 19/01/2007 17:06

Hola.

Yo entiendo que la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores (ámbito fiscal) y la aplicación de resultados negativos de ejercicios anteriores (ámbito mercantil), son dos cosas diferentes.

Al cierre del ejercicio se debería recoger el efecto impositivo de la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores, cuya contabilizació dependerá de si ha sido activado el crédito fiscal o no.

En el caso de que no lo haya sido, el asiento que deberías hacer sería

D/4709 5.000
H/473 5.000

Desde el punto de vista mercantil al existir resultados negativos de ejercicios anteriores, el administrador deberá proponer en las cuentas anuales su compensación con los beneficios del ejercicio, y dicha aplicación debe ser aprobada junto con las cuentas anuales por la Junta General.

Una vez aptobada (año 2.007) es cuando puedes hacer el asiento :

D/129 80.000
H/121 80.000

Saludos.
athos
 
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Notapor chente » 19/01/2007 19:01

gracias,
pero he elido algo y no se como juegan las cuentas 4745 y 638 en este tema
chente
 
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Notapor athos » 20/01/2007 00:46

Hola.

La cuenta 4745 interviene cuando la empresa, siempre que cumpla con los requisitos contables, decida activar el crédito fiscal derivado por bases imponibles negativas.

Siguiendo tú ejemplo, si en el ejercicio 2.005 la empresa activara el crédito correspondiente a sus pérdidas de 100.000, haría el siguiente asiento. (suponiendo un tipo del 30%)

D/4745 30.000
H/630 30.000

En el ejercicio 2.006, podría compensar los 80.000 con las bases imponibles negativas del ejercicio anterior, y realizaría los siguientes asientos.

D/630 24.000
H/4745 24.000

D/4709 5.000
H/473 5.000

Saludos.
athos
 
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Notapor chente » 20/01/2007 10:09

gracias
chente
 
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Notapor Petrus » 20/01/2007 12:55

Para chente:
Puede que lo que recuerdes haber leido de la 638 sea que, en caso de que por prudencia valorativa no se registre el crédito fiscal por bases imponibles negativas dentro del ejercicio en que se han producido, si más adelante, en ocasión de resultados positivos se decide contabilizarlo, entonces es cuando se utiliza la 638 (recomendación del ICAC) en base a:

Debe: 4745-Crédito por pérdidas a compensar ejercicio ....
Haber: 638-Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios
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Notapor chente » 22/01/2007 18:30

sigo con mi tema. En el balance aparece en la cuenta 121 las perdidas acumuladas de los ejercicios anteriores. Supongamos que sean 150.000. En este jercicio hay beneficios, 100.000 y operare como me habeis dicho utilizando las cuentas 4745 y 630. ¿hay que hacer algun asiento con la 121?
gracias x anticipado
chente
 
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Notapor gemma23 » 22/01/2007 19:54

gemma23 escribió:Los 80.000 euros de beneficios del 2006 los tienes que compensar con la cuenta 121 hasta que la tengas la cuenta a 0. Entonces te quedarán 20.000 € pendientes de compensar.


129 D 80.000
121 H 80.000



Yo haría esto
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