Contabilidad España: Pagos a cuenta I.S. correspondientes a 2016

Registro contable de las operaciones económicas de la empresa

Moderador: Contabilidad

Pagos a cuenta I.S. correspondientes a 2016

Notapor Pilar B. S. » 24/08/2017 17:46

Buenas tardes.

En el año 2015 a pesar de haber tenido pérdidas contables tuvimos un beneficio fiscal, por lo que el Impuesto de sociedades salió positivo.

La verdad es que no teníamos ni idea de que teniendo pérdidas y con una pequeña facturación Pyme estuviéramos obligados a realizar estos pagos.

El caso es que el año 2016 el impuesto de Sociedades salió positivo con una cuota a ingresar de 114,93 € y así se cerró el ejercicio y se legalizaron los libros, pero a principios de 2017 llegó una notificación de comprobación limitada por la cual debíamos ingresar las 2 cuotas de pagos a cuenta que no se hicieron en octubre y diciembre de 2016 y las pagamos en 2017 mediante documento 002. Se presentó el I.S. y se tuvieron en cuenta los 2 pagos a cuenta de 178,46 € cada uno saliendo una diferencia nuestro favor de 241,49.

Mi pregunta es ¿Cómo se contabiliza esto? Pues según el criterio de devengo la obligación nace en 2016 pero con el ejercicio cerrado y libros legalizados creo que no se puede modificar, y si lo contabilizo en este año que es cuando recibimos la comprobación limitada no tengo claro como hacerlo.

Agradeceré vuestra ayuda

Un saludo.
Pilar B. S.
 
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Re: Pagos a cuenta I.S. correspondientes a 2016

Notapor Petrus » 24/08/2017 19:05

1) - Por el impuesto a pagar del 2016 calculado y registrado al cierre debió figurar :
Debe: 114,93 (6300) / Haber: 114,93 (4752)
2)- La notificación de Hacienda por el ingreso a cuenta del 2016 llegó en fechas del 2017 y el pago lo realizasteis a seguido:
Debe: 356,92 (473) / Haber: 356,92 (572)
3)- A partir de aquí en ocasión de la presentación del mod. 200 del Impuesto aparecerá A DEVOLVER por 241,49.
4)- Tocará pues contabilizar:
Debe: 114,93 (4752)
241,49 (4709)
Haber: 356,92 ( 473)
Cuando Hacienda os transfiera los 241,49 saldará la 4709.
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Petrus
 
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Re: Pagos a cuenta I.S. correspondientes a 2016

Notapor Pilar B. S. » 24/08/2017 19:49

Muchísimas gracias Petrus, efectivamente ese es el asiento que tenía al cierre de 2016. Ahora lo veo claro estaba bloqueada y el pago lo había llevado de momento a la 555 por no saber como hacerlo. :beso:
Pilar B. S.
 
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