Contabilidad España: Duda cta 113 y relación con el IS

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor rjg14 » 15/08/2017 18:43

Buenas,
Si los pequeños saldos de descuadres lo llevamos a la 113 durante el ejercicio; tendrá un saldo acreedor o deudor x.

A la hora de saldarlo contra futuros beneficios; ¿ese apunte se hace después de hacer el cierre (traspaso de ingresos y gastos) para calcular la 129 y así saldarlo acto seguido contra el resultado de la 129?

Tengo dudas si me cogerá el saldo de la 129 calculado en contabilidad; o me cogerá el saldo real una vez haga el apunte comentado. Sabéis indicarme?
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Re: Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor Kalima » 15/08/2017 20:06

Creo que estás mezclando conceptos. ¿Qué pinta aquí la 113? ¿Y por qué hablas de futuros beneficios? No sé, igual no he entendido bien la duda...
Saludos.
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Re: Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor rjg14 » 15/08/2017 20:56

lo he expuesto. Para regularizar algún saldo por ejemplo de una 410 o una 400.
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Re: Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor rjg14 » 16/08/2017 23:50

No sé si me he explicado. Durante el ejercicio voy utilizando la 113 para cuadrar saldos de la 400, 410, o 430... etc.

El hecho de dejarla a cero (la 113) contra la 129 no acabo de entenderlo. Es decir. Si la 129 (resultado del ejercicio) lo obtengo al realizar el asiente de cierre; cómo realizo este apunte. Después del cierre?

O puedo realizar el apunte contra la 129 (no calculado todavía) y luego realizar el asiento automático de cierre?
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Re: Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor rjg14 » 07/09/2017 09:32

Insisto con este tema.
Si utilizamos la cta. 113 para "cuadrar" por ejemplo acreedores/proveedores cuando contabilizamos los pagos y quedan pequeñas diferencias...; por tanto llevamos esos saldos contra la 113.

Mi duda:
La 113 va sumando conforme le indicamos en el IS a la aplicación del resultado.
Por tanto el saldo que haya en la 113 será la suma de las aplicación del resultado; así como los apuntes que antes comento. ¿esto que comento es correcto?

Y mi otra duda:

Si aplico el saldo de la 113 contra pérdidas 129....; los programas contables cogen bien este apunte a la hora de cerrar el ejercicio? Porque estoy contabilizando en la cta 129 sin tener todavía el cierre del ejercicio...

Gracias de antemano.
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Re: Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor Petrus » 07/09/2017 09:51

Los ajustes para cuadrar pequeños saldos enquistados en Clientes/Proveedores, por lo normal se llevan a cuentas de resultado del ejercicio. Bien del campo financiero 669/769 o, si se trata de cierta importancia a la 678/778 como Excepcionales. Estas partidas al cierre del ejercicio quedan agrupadas dentro de la 129-Resultado del ejercicio y con posterioridad, según acuerde la Junta de Socios, aplicadas al Patrimonio neto, bien a Reservas (113) o pérdidas (121). Por lo tanto esta práctica de traspasar estas regularizaciones de clientes/proveedores directamente a la 113-Reservas, ES ERRÓNEA.
A la 113, solo se llevan DIRECTAMENTE partidas que, de acuerdo con el PGC en su Norma de Registro y Valoración nº 22.ª Cambios en criterios contables, errores y estimaciones contables, correspondan a ERRORES O CAMBIOS DE ESTIMACIÓN con origen de años anteriores que, por su importancia, se consideren que no deben mezclarse con el resultado del ejercicio ya que temporalmente, su origen es anterior.
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Re: Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor rjg14 » 07/09/2017 20:02

Petrus escribió:.... ERRORES O CAMBIOS DE ESTIMACIÓN con origen de años anteriores que, por su importancia, se consideren que no deben mezclarse con el resultado del ejercicio ya que temporalmente, su origen es anterior.


Gracias una vez más Petrus. Una duda conforme a lo que indicas.
En el caso que indicas "errores ... de origen anteriores"...; entonces si se produce el descuadre que digo; importa que el saldo que se indica en las distribuciones año tras año, no sea igual al saldo que tenemos contabilidad?
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Re: Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor Petrus » 08/09/2017 00:33

Perdona, pero no acabo de entender tu último supuesto.
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Re: Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor rjg14 » 08/09/2017 11:56

Me refiero a la hora de aplicar reservas voluntarias contra resultado negativo del ejercicio; el saldo que tenga en la 113 en contabilidad; no será el mismo importe que la suma que haya comunicado en la confección de los IS donde se indica qué parte se lleva a reserva legal o voluntaria (que es mi caso).
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Re: Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor Petrus » 08/09/2017 15:10

Te leo en cierta confusión. Veamos:
1)- El cierre de un ejercicio, el resultado queda reflejado en la 129.
2)- Al filo del 30 junio siguiente la Junta de socios en reunión Ordinaria aplicará el resultado:
Si es en beneficio a Reservas (112 , 113 o 11x que pueda corresponder), o bien a Dividendos. Y si es en pérdidas a la 129. También existe la opción de, siendo en pérdidas, en vez de dejarla en la 129, compensarlas directamente contra el saldo de otras de la reservas disponibles.
3)- Al margen de ello, si a lo largo del ejercicio existen partidas llevadas directamente a la 113 ( véase la Norma de Registro y Valoración nº 22.ª Cambios en criterios contables, errores y estimaciones contables) éstas suman saldo de manera desvinculada con el importe que pueda recibir procedente de la aplicación del resultado de la 129.
No se si con ello va a aclararte tus dudas .....
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Re: Duda cta 113 y relación con el IS

Notapor rjg14 » 08/09/2017 17:01

Gracias Petrus.... era lo que solicitaba... dudas resueltas .
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