AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Marya8 » 09/05/2013 18:54

Buenas tardes: Me pueden ayudar con el siguiente ejercicio de Auditoria de cuentas, no sé como realizar... :roll: ..

La cuenta de pérdidas y ganancias presenta los siguientes saldos en el ejercicio 2012:

(602) Compras de otros aprovisionamientos 20.000; (624) Transportes 12.000; (625) Primas de seguros 40.000; (627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas 16.000; (640) Sueldos y salarios 800.000; (649) Otros gastos sociales 30.000; (705) Prestación de servicios 1.020.000; (740) Subvenciones, donaciones y legados a la explotación 50.000; (755) Ingresos por servicios al personal 20.000.

Información acerca de las cuentas anteriores:
•La cuenta de 624 "Transportes" recoge el importe de la factura del traslado de una máquina que hemos adquirido el 1/3/12 cuya vida útil estimada es de 10 años.
•La cuenta de 627 "Publicidad, propaganda y relaciones públicas" registra el importe de una campaña publicitaria de ocho meses de duración que se ha pagado anticipadamente el día 1/11/12.
•La cuenta 640 "Sueldos y salarios" incluye 20.000 € correspondientes a unos gastos de viaje de los directivos de la empresa que están debidamente justificados.
•En la cuenta 705 "Prestación de servicios” está incluida una factura de 10.000 € en concepto de un trabajo de asesoramiento realizado a otra empresa de manera puntual.
•El importe contabilizado en la cuenta de 740 "Subvenciones, donaciones y legados a la explotación" recoge la subvención percibida el 30/1/12 para la adquisición de un terreno.
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Axexor » 09/05/2013 19:25

Se trata, simplemente de identificar si están bien contabilizados como gastos, o no.
Por ejemplo la 624 debería figurar como mayor valor del inmovilizado.
A partir de aquí deberías indicar tú, lo que opinas y en todo caso te podrán corregir o no, pero hacerte el ejercicio es otra cosa.
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Marya8 » 09/05/2013 19:50

Por ejemplo, en Publicidad:
aparece 16.000 pero la campaña dura 8 meses por lo que se dividiria entre 8 y como fue en noviembre y el saldo es de diciembre (serían dos meses).
Por lo tanto el asiento correcto sería: 4.000€ (627 publicidad) a (480 Gtos. anticipados) 4000€.
Por lo que el ajuste sería:
12000€ (480 gtos anticipados) a (627 publicidad) 12000€.
El tema de transportes no sé como habria que encuadrarlo, puesto que si tiene 12.000€ la cuenta pero de ella habria que sacar el IVA no ¿? y a que cuenta en el HABER se llevaria ¿?.
Me pasa lo mismo con la 640 (Sueldos) ahi habria que sacar los 20.000€ de gastos de viaje que se llevaría a una (629 otros servicios- gtos. viaje) pero en el HABER a que cuenta iria.
Por favor, no quiero que me hagan el ejercicio, solo que revisen mis consideraciones y me expliquen.
Un saludo
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Marya8 » 09/05/2013 19:52

y los dos apartados últimos no sabria por donde pillarlos ....
Si me pueden explicar se lo agradecería
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor edujuconta » 09/05/2013 21:24

Bueno, pues vamos comentando lo que has expuesto:
1.- Publicidad: Es correcto tu asiento.
2.- Transporte: Del IVA olvídate porque lógicamente sstará registrado en su cuenta (472).
Se ha contabilizado erróneamente en la 624, correspondiendo hacerlo en la 213. El ajuste será:
12.000 (213) a (624).
3.- Sueldos: mismo razomaniento. Ajuste:
20.000 (629) a (620) 20.000
4.- La cuenta 705 es para servicios habituales, no puntuales. A ver si sabes cómo ajustarlo.
5.- La subvención para adquirir un terreno no es una subvención a la explotación. A ver si con eso sabes cómo ajustarlo.
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Axexor » 09/05/2013 21:31

edujuconta escribió:Bueno, pues vamos comentando lo que has expuesto:
1.- Publicidad: Es correcto tu asiento.
2.- Transporte: Del IVA olvídate porque lógicamente sstará registrado en su cuenta (472).
Se ha contabilizado erróneamente en la 624, correspondiendo hacerlo en la 213. El ajuste será:
12.000 (213) a (624).
3.- Sueldos: mismo razomaniento. Ajuste:
20.000 (629) a (620) 20.000
4.- La cuenta 705 es para servicios habituales, no puntuales. A ver si sabes cómo ajustarlo.
5.- La subvención para adquirir un terreno no es una subvención a la explotación. A ver si con eso sabes cómo ajustarlo.

Totalmente de acuerdo, por precisar algo, en el punto 3: en lugar de la 620 es la 640.
Pero lo principal, lo indicado por edujuconta es correcto, que es lo principal y lo importante es que tú puedas seguir para entenderlo y dejar tus dudas.
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor edujuconta » 09/05/2013 21:47

Perdón por la "metedura de pata". En vez de la 620 era la 640, como muy bien indica Axexor..
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Marya8 » 10/05/2013 13:22

Muchisimas gracias por las correcciones!!!
Voy a estudiar como realizar las pendientes y ahora os comento como sería para que me revisen y expliquen si están correctas.
Y lo dicho muchas gracias!!!
Al final, no era tan dificil como yo pensaba....gracias
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Marya8 » 10/05/2013 15:50

Buenas de nuevo, os comento mis dudas:
1. Transportes:
Me comentan que esta mal contabilizado en la cuenta 624 y debería estar en la 213 (Maquinaria). No entiendo porque ya que es por traslado de una maquinaria el importe del transporte, no por la maquinaria en sí.
2. Sueldos:
El ajuste lo entiendo ya que como os comente estaba mal porque deberia haber ido a 629, pero el asiento principal antes del ajuste como sería:
(640) 780.000€; (629) 20.000€ a (XXX) que cuenta se pondría en el HABER. Eso es lo que no entiendo sería a una cuenta 4751 HP por retenciones practicadas o a que cuenta iria el asiento correcto, que debería haber hecho la empresa o seria una 480....
3. Prestación de servicios:
La cuenta 705 esta mal puesto que como bien dijisteis es un hecho puntual, por lo tanto el ajuste sería el siguiente:
(705) 10.000€ a (759) 10.000€. Se podría utilizar la 759 ingresos por servicios diversos. ¿?
Otra duda, este sería el asiento de ajuste pero el asiento que debería haber realizado la empresa sería (485) 1.020.000€ a (705) 1.010.000€; (759) 10.000€.
4. Subvención:
Esta no sé por donde meterle mano...... :roll:
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor edujuconta » 10/05/2013 18:04

1.- Transportes: Apúntate un 10 porque tienes toda la razón. Al tratarse de un traslado no se activa el gasto y, en concecuencia, está bien registrado en la 624.

2.- Sueldos:
El asiento original, si se hubiera hecho bien sería (sin tener en cuenta las retenciones de IRPF y S. Social de las cuales nada se dice):
780.000 (640) a (572) ó (465) 780.000
En el haber he puesto dos alternativas porque hay quien registra las retribuciones directamente cuando se pagan y hay quien prefiere que pasen por la 465. Como dice Data, "ca uno es ca uno".
En cuanto a los gastos de viaje, si los paga directamente la empresa a los proveedores de los servicios (hoteles, billetes, etc.):
20.000 (629) a (410) 20.000
Si los gastos de viaje se pagan a los propios directivos por concepto de dietas, gastos de manutención, desplazamientos, etc.
20.000 (649) ó (640X) a (572) 20.000
En el debe he puesto dos alternativas porque hay quien opina que las dietas y similares deben ir a la 649 y hay quien opina que contablemente son retribuciones que deben ir a una subcuenta de la 640.

3.- Prestación de servicios: No sé por qué utilizas la cuenta 485. Creo que lo correcto sería utilizar la 430 (1.010.000) y la 440 (10.000).

4.- El ajuste sería (suponiendo que sea una subvención no reintegrable):
50.000 (740) a (130) 50.000
Te conviene leer lo que dice el NPGC de la cuenta 130.
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Marya8 » 10/05/2013 19:42

Muchas gracias!!!
Voy a entregar al profesor haber que nota tengo.
Muchas gracias.
Tengo duda con otra tarea os propongo el caso en breve
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Marya8 » 10/05/2013 19:44

buenas tardes de nuevo:
Este sería el enunciado:
Capital Social 1.000.000; Prima de emisión de acciones 70.000; Subvenciones oficiales de capital 180.000; Resultados negativos de ejercicios anteriores 30.000; Resultado del ejercicio 80.000; Investigación 220.000; Desarrollo 92.500

De los registros auxiliares y archivos de la empresa, se obtienen los siguientes detalles:
•El capital social se mantiene sin cambios desde la constitución de la sociedad, así como la prima de emisión de acciones.
•La reserva legal se crea en este ejercicio pues es el primero que obtiene beneficios
•Los resultados negativos se han generado en los dos primeros años de vida de la empresa, siendo este el tercer año y el primero que obtiene beneficios.

Otra información suministrada por la empresa:
•El Consejo de Administración acordó, en reunión celebrada el 20 de enero de 2.012 el reparto de un dividendo del 7% del Capital Social, constituir la reserva legal y el resto dejarlo en remanente.
•El Capital social está totalmente suscrito y desembolsado, así como la prima de emisión correspondiente como consta en las escrituras y actas de los órganos respectivos.
•No han considerado necesario compensar los resultados negativos de ejercicios anteriores.
•La propuesta de reparto de beneficios es aprobada por la Junta General celebrada el 20 de marzo de 2.012.
•La subvención fue concedida a comienzo del ejercicio económico con objeto de garantizar, durante el presente ejercicio, una rentabilidad mínima a la sociedad en la explotación de una línea de transporte. La empresa decidió traspasarla a resultados en el plazo de 10 años teniendo en cuenta el correspondiente efecto impositivo
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Marya8 » 10/05/2013 19:49

Y esta es mi valoración sobre el tema, podeis echarle un vistazo y decirme si hay fallos....
Distribución del resultado:
Asiento correcto:
(129) Resultado del ejercicio 80.000€ (D) a (112) Reserva Legal 8.000€ (H); (121) Resultado negativo de ejercicios anteriores 30.000€ (H); (120) Remanente 42.000€ (H)

Ajuste del asiento de la empresa:
(526)Dividendo activos a pagar 70.000€ (D) a (121) Resultado ejercicios anteriores 30.000€ (H); (120) Remanente 40.000€ (H)

El art. 348 bis de la Ley de sociedades de capital se ha llevado a cabo la distribución de beneficios por lo tanto no da derecho a separación por falta de distribución que se llevaría a cabo a partir del 5º ejercicio (este es el 3º).
Concesión subvención:
Asiento correcto:
1. Contabilizar concesión:
(4708) H.P. deudora por subvenciones concedidas 180.000€ (D) a (940) Ingresos de subvenciones oficiales de capital 180.000€ (H)

2. Percibimos subvención:
(572) Banco 180.000€ (D) a (4708) H.P. deudora por subvenciones concedidas 180.000€ (H);

Ajuste del asiento de la empresa:
(940) Ingresos de subvenciones oficiales de capital 20.000€ (D) a (572) Banco 20.000€ (H)
Efecto impositivo:
Asiento correcto:
(8301) Impuesto diferido 48.600€ (27% sobre 180.000€) (D) a (479) Pasivos por diferencias temporarias imponibles 48.600€ (H)

Ajuste del asiento de la empresa:
(479) Pasivos por diferencias temporarias imponibles 11.400€ (D) a (8301) Impuesto diferido 11.400€ (H)
Traslado a resultados de la subvención: (Asiento dentro de 10 años)
Asiento correcto:
(840) Transferencia de subvenciones oficiales de capital 18.000€ (10% de subvención) (D) a (746) Subvenciones, donaciones y legados de capital transferidos a resultados del ejercicio 18.000€ (H)

Ajuste del asiento de la empresa:
(746) Subvenciones, donaciones y legados de capital transferidos a resultados del ejercicio 2.000€ (D) a (840) Transferencia de subvenciones oficiales de capital 2.000€ (H)
Reversión del impuesto diferido:
Asiento correcto:
(130) Subvenciones oficiales de capital 48.600€ (D) a (8301) Impuesto diferido 48.600€ (H)

Ajuste del asiento de la empresa:
(130) Subvenciones oficiales de capital 48.600€ (D) a (8301) Impuesto diferido 42.600€ (H); (479) Pasivos por diferencias temporarias imponibles 6.000€ (H)
Regularización cuentas de los grupos 8 y 9:
Asiento correcto:
(940) Ingresos de subvenciones oficiales de capital 180.000€ (D) a (840) Transferencia de subvenciones oficiales de capital 18.000€ (10% de la subvención) (H); (130) Subvenciones oficiales de capital 162.000€ (H)

Ajuste del asiento de la empresa:
(840) Transferencia de subvenciones oficiales de capital 2.000€ (D); (8301) Impuesto diferido 54.000€ (D) a (940) Ingresos de subvenciones oficiales de capital 20.000€ (H);(130) Subvenciones oficiales de capital 36.000€ (H)

Revisarmelo por favor
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor edujuconta » 11/05/2013 16:25

Yo me manejo muy mal con el NPGC normal, tengo más práctica con el de pymes. Así que, antes de mirarlo, prefiero que te conteste alguien más ducho en él.
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Re: AUDITORIA DE CUENTAS PYG

Notapor Marya8 » 12/05/2013 22:26

Buenas alguien me puede ayudar corrigiendome lo expuesto anteriormente.
Muchas gracias de antemano, un saludo.
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