AJUSTE DESPUES DE IMPUESTO

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

Moderador: Moderadores Contabilidad

AJUSTE DESPUES DE IMPUESTO

Notapor JOSE ANTONIO » 29/08/2006 10:03

En una empresa constructora, al cierre contable el resultado es negativo en por ejemplo 10.000 € pero 1.500 € son no deducible fiscalmente.
Cuando hago el cierre automatico me vuelca en resultado negativos ajercicio anterior 10.000 €. ¿como se contabilizam los 1.500 € para que el resultado sea 8.500 €, que es el verdadero resultado creo?.
Muchas gracias de antemano, realmente es muy grato poder contar con vuestra ayuda. Gracias.
JOSE ANTONIO
 

ajuste después de impuesto

Notapor SANTUTXU » 29/08/2006 10:17

Verás me estás confundiendo el Resultado contable con la Base Imponible del Impuesto de sociedades o Resultado fiscal.
No tienen por qué ser iguales. Entiendo que en tu caso al haber cerrado ya el año 2005 tu contabilidad luce con un Resultado contable de 2005 de 10.000 € (entiendo no has contabilizado la 4745 porque si no esto te lo hubieras planteado en marzo y no ahora) y tu Base imponible negativa del Impuesto de sociedades es de 8.500 € por motivo de ese ajuste.

Por lo tanto tu programa de contabilidad funciona bien, y tu empresa lo que tiene son 2 resultados uno contable (el de balance) y otro fiscal de -8.500 €.
SANTUTXU
 

AJUSTE DESPUES DE IMPUESTO

Notapor JOSE ANTONIO » 12/09/2006 06:48

Entonces en este caso, ¿no se hace nada?, o el apunte es a final de 2005 por: 4745.___ a ___ 630. (1500).

¿Por que el apunte del Impuesto no se hace por que dá perdidas, no?
dime como lo harías tú. Vuelvo a reiterarme en las gracias, sois de mucha ayuda.
JOSE ANTONIO
 

AJUSTE DESPUES DE IMPUESTO

Notapor JuliCt » 12/09/2006 12:53

Yo estoy en la misma situacion pero al reves, el impuesto de sociedades me da una cantidad y con los ajustes fiscales se incremento la cuota. Me podriais aclarar como se contabilizan esos ajustes para cuadrar la cuenta del I.S.?

Gracias
JuliCt
 

Notapor SANTUTXU » 12/09/2006 16:27

Dependiendo de si en un futuro cercano estimas revertir las pérdidas y compensarlas con futuros beneficios para que se contabilice o no el crédito fiscal.

En caso de que decidas que en breve compensarás las pérdidas el asiento contable que harías al 31-12-2005 sería:

(2.550,00€ 30%s/8.500,00€) 4745 a 630 (por 2.550,00 €)

Quiero decir que tendrías un
RESULTADO CONTABLE PREVIO -10.000,00€
DISMINUCION PERMANENTE 1.500,00€
BASE IMPONIBLE DEL IS -8.500,00€
Y UN RESULTADO NETO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS DE -7.450,00€
SANTUTXU
 

AJUSTES BASE IMPONIBLE

Notapor JOSE ANTONIO » 14/09/2006 17:57

A ver si me he enterado definitivamente.
El impuesto de sociedades en su Modelo 201 no ha aplicado ningún porcentaje, se ha quedado en la base impnible = -8500.
Por tanto al yo al cerrar el año contable tengo -10.000.
¿Quieres decirme que eso está bien? ¿Que el año que viene si doy beneficio restaré las perdidas contables de este ejercicio menos las 1500 no deducible fiscalmente y aplicaré el porcentaje 30% correspondiente;llevando esas 1500 en el debe de 4745?

O sea tengo un resultado contable y uno fiscal que no ajusto hasta el año que viene por ejemplo.


Muchas gracias por atenderme con lo pesado que soy.
JOSE ANTONIO
 

Notapor invitada » 14/09/2006 19:27

Tanto los créditos por bases imponibles negativas como los impuestos anticipados se contabilizan multiplicados por el tipo impositivo aplicable a la empresa de que se trate, no llevas las 1500 sino 30% de 1500 si es empresa de reducida dimensión (o 35%).

Una cosa es el cálculo del impuesto y otra la contabilización del mismo, porque al calcularlo se tiene en cuenta la base imponible negativa de 8500 pero cuando se contabiliza en el crédito por bases imponibles negativas irá 30% de 8500.

Es que me ha dado la impresión de que eso te lo habías saltado y resulta importante :D

Un saludo :wink:
invitada
 

AJUSTES BASE IMPONIBLE

Notapor JOSE ANTONIO » 19/09/2006 19:26

A ver si me entero; quiero decir que hay un:
Resulado contable: Perdidas (-10.000 €)
Correcciones a la contabilidad
Aumentos
Gastos no deducibles fiscalmente 1.500 €
Base imponible: Perdidas (-8.500 €)

En este momento físicamente en el Modelo 201 no aplica ningún procentaje a la base imponible.

Pregunto:
1.- Si cierro automaticamente, en la apertura del año siguiente tengo una perdida contable de 10.000 €.¿Cierro?
2.- ¿Hay que hacer algún apunte antes para hacer la corrección de los 1.500 €?.
3.- Tengo que aplicar de cualquier manera el 30 % a la base imponible aunque el Modelo 201 no lo haga?
4.- ¿Cierro y tengo dos resultados el contable por -10.000 y el fiscal por -8.500 y hago el apunte de las diferencia permanente cuando dé beneficio?

Muchas gracias
JOSE ANTONIO
 

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