CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

Moderador: Moderadores Contabilidad

CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"

Notapor fvalerol » 04/01/2012 17:20

Tengo una duda acerca de la cuenta 4745.
En el ejercicio 2011 la sociedad ha obtenido unos beneficios fiscales de 205.000 €. Sin embargo, la sociedad tiene unas pérdidas acumuladas en la cuenta 4745 de 705.000 € (en le balance no aparece ningún saldo de la cuenta 1210 "Resultados negativos de ejercicios anteriores")
¿Puedo deducir los 205.000 € de la cuenta 4745, haciendo el siguiente asiento? 6330 a ) 4745;
Es decir, compensar el beneficio fiscal.
O por el contrario ¿sólo podría deducir la cuota resultante del 30% de los primeros 120.000 € de base imponible del IS, y el 25% por el resto?.

Un saludo
fvalerol
 
Mensajes: 2
Registrado: 04/01/2012 13:48

Re: CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"

Notapor contable12 » 04/01/2012 21:21

fvalerol escribió:Tengo una duda acerca de la cuenta 4745.
En el ejercicio 2011 la sociedad ha obtenido unos beneficios fiscales de 205.000 €. Sin embargo, la sociedad tiene unas pérdidas acumuladas en la cuenta 4745 de 705.000 € (en le balance no aparece ningún saldo de la cuenta 1210 "Resultados negativos de ejercicios anteriores")
¿Puedo deducir los 205.000 € de la cuenta 4745, haciendo el siguiente asiento? 6330 a ) 4745;
Es decir, compensar el beneficio fiscal.
O por el contrario ¿sólo podría deducir la cuota resultante del 30% de los primeros 120.000 € de base imponible del IS, y el 25% por el resto?.

Un saludo


Algo debes tener mal porque si tienes saldo en la cuenta 4745 deberias tener perdidas pendientes de compensacion en la 121. Tambien se me ocurre que en algun año las perdidas se compensasen con reservas disponibles, con lo que eso explicaria la falta de saldo en la 121.

Respecto a la compensacion te aconsejo que para asegurarte mires el impuesto de sociedades ya que ahi deben figurar todas las bases negativas pendientes de compensacion. El saldo de la cuenta 4745 deberia ser un 25% de esos importes si la empresa es de reducida dimension o bien un 30% en otro caso. Si no fuera asi lo primero seria ajustar el saldo de la cuenta y con ocasion del cierre, calcular el tipo que te corresponda (25% o 30%) a los 205.000 y aplicar esa cifra a la cuenta.

Si es una empresa de reducida dimension debes aplicar el 25% a todo el importe ya que solo cuando se supera esa cifra es cuando se aplica el 30% pero pagar, no para descontar.

Saludos
contable12
 
Mensajes: 785
Registrado: 10/05/2008 18:33

Re: CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"

Notapor eugeniaa » 04/01/2012 22:00

Hola/Kaixo

Me parece contable12 que es un ejercicio ?no?
eugeniaa
 
Mensajes: 90
Registrado: 28/08/2011 21:05

Re: CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"

Notapor fvalerol » 04/01/2012 22:29

No es un ejercicio, es un caso real.

Gracias
fvalerol
 
Mensajes: 2
Registrado: 04/01/2012 13:48

Re: CUENTA 4745 "CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR"

Notapor eugeniaa » 04/01/2012 22:35

fvalerol escribió:No es un ejercicio, es un caso real.

Gracias


Hola/Kaixo

Pues disculpa, pero entonces ¿ no tienes acceso a ver los movimientos de ejercicios anteriores en relacion con las cuentas utilizadas, porque has debido de tener unas reservas impresionantes para poder absorber un credito a compensar con la H.P. tan grande?

De todas formas, el resto de tu pregunta lo que te ha comentado el otro forero.

Agur.
eugeniaa
 
Mensajes: 90
Registrado: 28/08/2011 21:05

Si te quedan dudas puedes:

Volver a Contabilidad

¿Quién está conectado?

Usuarios navegando por este Foro: Google [Bot] y 5 invitados

Copyright 2005© NewPyme S.L. - Contactar con nosotros - 902 570 697 - Publicidad - Aviso Legal Aviso Legal Condiciones uso foro Condiciones de uso del foro