Asiento contable

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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Asiento contable

Notapor Daumca » 22/06/2011 10:50

Buenos días foreros ;

Estoy atascado con un asiento que no se como poner……. El tema es el siguiente:

Estamos trabajando con una empresa como intermediarios para el pago de un dinero. En principio la empresa me ingresa en mi cuenta el dinero y lo saco con un talón, yo lo entrego en efectivo a una serie de clientes que me vienen con facturas de la otra empresa.
En principio entra dinero en el banco y lo saco por talón:

Cuando me entra el dinero a que cuenta lo mando ? He pensado en una 410. pero no tengo ni factura ni nada, somos unos simples intermediarios……..

572 … 100 €
410 100 €

410 100 €
572 100 €.

Posteriormente , nos pagan cada semestre una comisión por cada operación que realizamos...

Muchas gracias a todos.
Daumca
 
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Re: Asiento contable

Notapor adversaria » 22/06/2011 22:00

Se trata de un supuesto de comisión mercantil (o, en su caso, de agencia), en los que las relaciones entre el comitente y el comisionista (o entre la empresa y el agente) se registran contablemente por medio de una cuenta corriente de efectivo del subgrupo 55 del PGC. A falta de una mayor determinación, puedes aprovechar el "hueco" de la 553 en el PGCPYMES o desarrollar la 5526.
Desde la perspectiva del comisionista (o agente) la operativa es la siguiente:
- Al recibir los fondos anticipados para cumplir el mandato:
(572) Bancos a (55x) Comitente, s/cta.
- Al cobrar el cheque:
(570) Caja a (572) Bancos
- Al pagar a terceros por cuenta de la empresa mandataria:
(55x) Comitente, s/cta. a (570) Caja
La facturación de las comisiones semestrales se contabilizará dependiendo de si...
a) la mediación fuera el objeto principal de la actividad de la empresa:
(430) Clientes
a (705) Ingresos por prestaciones de servicios
a (477) Hacienda Pública, IVA repercutido
b) o no fuera su actividad ordinaria sino otros ingresos de gestión:
(430) Clientes
a (752) Ingresos por comisiones
a (477) Hacienda Pública, IVA repercutido
El cobro de las comisiones podría hacerse empleando el saldo de la cuenta corriente de efectivo (55x) si existe sobrante:
(572) Bancos
(55x) Comitente, s/cta.
a (430) Clientes
adversaria
 
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