RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor mjcuesta » 10/05/2011 15:10

Buenas tardes:

Necesito ayuda porque estoy echa un lío:

EN CONTABILIDAD:

- En el 2009 hay contabilizadas unas pérdidas NETAS por 444.788,71 €, un crédito fiscal 474 por importe de 172503,00 €.
- En el 2010 en junio no se hizo ningún asiento de cancelación del saldo de
la 121 por importe de 444.788,71 a la 129.
- El resultado del 2010 BRUTO es de 536007,64 €.

EN IMPUESTO DE SOCIEDADES MOD 200

- MOD 202 2009 hay unas bases negativas por importe de -595.043,74 €.

Mis preguntas son:
1) ¿A 30/06/10 hay que cancelar el saldo de la 121? ¿Si es así sería el asiento:
444788,71 € 129 a 121 444788,71 ?
2) ¿Cual sería el asiento de sociedades a realizar el 31/12/10?
- 25% / 30% de 536007,64 € ó de (536007,64-444788,71)?
Del resultado que salga el asiento sería 630 a 475?

3) ¿Tengo que compensar la 475 por el cálculo del impuesto del 2010 con la cuenta 474 del crédito fiscal del 2009? ¿El asiento sería 475 a 474? Si es así todavía quedaría un saldo en la 474 ¿Se cancela en el 2010 o se deja con ese saldo para el 2011?
4) Entiendo que no tengo que pagar impuesto de sociedades puesto que tengo bases negativas pendientes de compensar del 2009 superior a la base imponible del 2010, esto es 536007,64 € ¿Es así?

No sé si me explicado bien, sino es así disculpadme.

Gracias

3) Compensar el saldo a pagar
mjcuesta
 
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor oscarmc64 » 10/05/2011 15:42

Con fecha 30 de junio de 2010

121. Resultados negativos de ejercicios anteriores a 129. Resultado del ejercicio. Por 444.788,71

Con fecha 31 de diciembre de 2010

6301. Impuesto diferido a 4745. Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio. Por 25%/30% de (536.007,64)

Ya que como indicas tienes bases negativas por 595.043,74 compensas 536.007,64 en este ejercicio.

Obviamente no pagas impuesto sobre sociedades y te quedará saldo en la cuenta 4745 pues según los datos que facilitas te queda base negativa pendiente de aplicar.

Nota: Ojo con las cuotas de la 4745 pues cuando se tienen bases negativas a compensar, y se producen variaciones en el tipo impositivo o cambios en los tramos de apicacion de tipo de gravamen, para que todo cuadre hay que ajustar las cuotas .
oscarmc64
 
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor mjcuesta » 11/05/2011 10:22

Muchas gracias oscarmc64, me has sido de gran ayuda.
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor oscarmc64 » 11/05/2011 10:25

Me alegro.
oscarmc64
 
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor mjcuesta » 11/05/2011 14:38

Hola Oscar:

Acabo de contalizar lo asientos que me has indicado en tu respuesta anterior y al sacar la cuenta de p y g sale un resultado del ejercicio bº 381215,47 (536007,64 -
154792.17 20%/25% de 536007,64) sin embargo en el balance la cuenta 129 arroja un saldo de -63573.24 (536007.64-444788.71 dando de baja las pérdidas del año 2009 a 30/06/2010 y - el gasto del IS 154792.17).

¿Es correcto? Es que me parece extraño que en la cuenta de p y g aparezca un bº de 381215.47 y en el balance la 129 aparezca por -63573.24.

Creo que he hecho algo mal.... ¿Me puedes ayudar?
Gracias.

Un saludo
mjcuesta
 
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor oscarmc64 » 11/05/2011 14:59

mjcuesta escribió:Hola Oscar:

Acabo de contalizar lo asientos que me has indicado en tu respuesta anterior y al sacar la cuenta de p y g sale un resultado del ejercicio bº 381215,47 (536007,64 -
154792.17 20%/25% de 536007,64) sin embargo en el balance la cuenta 129 arroja un saldo de -63573.24 (536007.64-444788.71 dando de baja las pérdidas del año 2009 a 30/06/2010 y - el gasto del IS 154792.17).

¿Es correcto? Es que me parece extraño que en la cuenta de p y g aparezca un bº de 381215.47 y en el balance la 129 aparezca por -63573.24.

Creo que he hecho algo mal.... ¿Me puedes ayudar?
Gracias.

Un saludo


¿Seguro que has hecho el asiento ?

121. Resultados negativos de ejercicios anteriores a 129. Resultado del ejercicio. Por 444.788,71
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor mjcuesta » 11/05/2011 15:19

No, lo he hecho al revés porque la 121 rdo negativos de ejer. anteriores tenía saldo deudor.

Lo que he hecho ha sido de la 129 a la 121 y así la 121 se queda con saldo 0.

Gracias.
mjcuesta
 
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor oscarmc64 » 11/05/2011 15:27

mjcuesta escribió:No, lo he hecho al revés porque la 121 rdo negativos de ejer. anteriores tenía saldo deudor.

Lo que he hecho ha sido de la 129 a la 121 y así la 121 se queda con saldo 0.

Gracias.


Ahora me parece que te he entendido. Es que este asiento no le tienes que hacer hasta junio de 2011 cuando se apruebe la cancelacion de resultados negativos de ejercicios anteriores con el resultado del 2010

Si no haces este asiento te queda en la cuenta 129 los 381.215,47 € y en la 121 los - 444.788,81 ¿oK?

Y en junio de 2011

129 a 121 por 381215,47 euros, y te quedara la cuenta 129 a cero y la 121 en - 63573,24 para compensar en proximos ejercicios con beneficio -
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor mjcuesta » 12/05/2011 11:03

OK, he eliminado el asiento de la 129 a la 121 y los saldos que quedan son los que me indicas, el resultado del ejercicio es 381215.47 €.

Es que he mirado otros foros y por lo que he entendido para calcular el impuesto de sociedades del 2010, primero compensan las pérdidas del 2009 contra el beneficio del 2010 y sobre el resultado aplican el 20%/25% en lugar de calcular el 20%/25% sobre el beneficio de este año. Es que si lo hago así me sale mucho menos impuesto a compensar con el crédito fiscal y tendría más crédito fiscal para años posteriores.

¿Es correcto?

Gracias.

Un saludo
mjcuesta
 
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor oscarmc64 » 12/05/2011 11:42

Pues a mi me parece que es como te comente. No se si algun otro compañero/a te puede dar su opinion.
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor mjcuesta » 12/05/2011 11:46

Muchas gracias.

Es que estoy un poco agobiada porque tengo que presentar los libros contables en el Registro el martes que viene y todavía no he hecho el asiento del impuesto de sociedades del 2010 que es el único que me queda y estoy ahí atascada....

Saludos
mjcuesta
 
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor conta2000 » 12/05/2011 11:47

mjcuesta escribió:OK, he eliminado el asiento de la 129 a la 121 y los saldos que quedan son los que me indicas, el resultado del ejercicio es 381215.47 €.

Es que he mirado otros foros y por lo que he entendido para calcular el impuesto de sociedades del 2010, primero compensan las pérdidas del 2009 contra el beneficio del 2010 y sobre el resultado aplican el 20%/25% en lugar de calcular el 20%/25% sobre el beneficio de este año. Es que si lo hago así me sale mucho menos impuesto a compensar con el crédito fiscal y tendría más crédito fiscal para años posteriores.

¿Es correcto?

Gracias.

Un saludo



En la declaración del Mod.200 (IS), así se hace. Sobre la base imponible del ejercicio en curso, se aplica la compensación que corresponda, y sobre su resultado se aplica el tipo impositivo.

Pero contablemente, se hace otro procedimiento. Al 31 diciembre, sobre el resultado del ejercicio en curso, en este caso beneficios, se aplica el porcentaje del I.S., y así se cierra el ejercicio. Sin registrar compensación alguna.

Es después, al 30Junio o cuando sea al año siguinete, mediante Junta General se determina la distribución de lso beneficios. Y eentonces es cuando se registra la compensación que proceda.

Son por lo tanto, dos tiempos diferentes en cada proceso.

Saludos.
conta2000
 
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Re: RDO. NEGATIVOS EJER. ANTERIORES

Notapor mjcuesta » 12/05/2011 12:12

Muchas gracias a Oscar y a Conta2000.

Ya me ha quedado todo claro.

Saludos cordiales
mjcuesta
 
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