PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor lobezno17 » 26/07/2010 10:31

Buenos dias a tod@s, imagino que much@s estan liados con el impuesto de sociedades, que por fin hoy es el ultimo dia; y por esto, tengo una duda de ultima hora, tengo una empresa que me da 5.000€ de perdidas, pero que tiene 9.500€ de sanciones, o sea de gastos no deducibles. Le he estado dando vueltas para hacer el asiento del impuesto , pero no se me ocurre nada "coherente"
he intentando lo siguiente:

FISCAL
-5.000
+ 9.500
= + 4.500 * 25% = 1.125

1.125 (4740) a (4752) 1.125 ¿?

CONTABLE
-5.000 * 25% = 1.250

1.250 (4745) a (6301) ¿? si esto por casualidad estuviera bien, no lo entenderia pq estaria dotando un cdto. sobre una base imponible que no es negativa, sino positiva: por lo que deduzco que este asiento no corresponderia.

Espero que alguien me eche un cable, un saludo
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor bukmop » 26/07/2010 10:46

(630) 1.125
a (473) X
a (4752) 1.125 - X

El asiento del ISO sería en beneficio.

Según mi punto de vista tienes que contabilizar el asiento real. Así reflejas el impuesto que has tenido, eliminas las retenciones y pagos a cuenta y reflejas la deuda con AEAT.

He supuesto que en retenciones y pagos a cuenta tienes menos que el impuesto a pagar porque tu mismo lo ponias asi.

Salvo mejor opinion.
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor edujuconta » 26/07/2010 10:48

Se trata de una diferencia permanente, por lo que el asiento a realizar es exclusivamente:
1.125 (4752) a (6300) 1.125
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor lobezno17 » 26/07/2010 11:45

gracias por la respuestas, pero no me aclaro con ninguna,
la respueta de bukmop, es como si se tratase de un ejercicio normal con beneficios, y en este caso son perdidas, aunque la base imponible es positiva.
y la respuesta de edujuconta, no la entiendo, como haria entonces el pago del impuesto, la 4752 deberia estar por e haber, para despues saldarla con banco.
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor MAR30 » 26/07/2010 11:59

[quote=reconocimiento 1.250 (4745) a (6301) 1.250 y la aplicación 1.250 (6301) a (4745) 1.250, que se compensaría

Edujuconta, se podría reflejar también esos dos asientos, aunque se anulen entre sí?
Última edición por MAR30 el 26/07/2010 13:34, editado 1 vez en total
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor Petrus » 26/07/2010 12:40

La respuesta de edujuconta es correcta. Lo único que el asiento deberia ser al revés:
Debe: 1.125 (6300)
Haber: 1.125 (4752)
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor lobezno17 » 26/07/2010 12:50

gracias a todos, pero me acabo de dar cuenta, que la pregunta la queria hacer con diferencias temporarias, no permanentes, imagino que el asiento no seria igual, o si?

me explico, si en vez de sanciones, hubiesen sido amortizaciones aceleradas, o cualquier otra diferencia temporaria, quedaria igual el asiento?
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor edujuconta » 26/07/2010 12:55

Perdón por la confusión creada al poner el asiento al revés. Gracias a Petrus por la aclaración.
Si en vez de sanciones, se tratara de amortizaciones aceleradas (diferencias temporarias) lógicamente el asiento sería diferente.
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor lobezno17 » 26/07/2010 13:16

gracias edu, pero me gustaria saber si los asientos expuestos en mi primer envio son correctos, o no; o saber cuales son los correctos.
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor MAR30 » 26/07/2010 13:38

MAR30 escribió:[quote=reconocimiento 1.250 (4745) a (6301) 1.250 y la aplicación 1.250 (6301) a (4745) 1.250, que se compensaría

Edujuconta, se podría reflejar también esos dos asientos, aunque se anulen entre sí?


perdón he editado en vez de citar. Edujuconta se podrían reflejar los dos asientos, aunque se anulen entre sí??

reconocimiento del crédito:1.250 (4745) a (6301) 1.250
compensación BI negativas: 1.250 (6301) a (4745) 1.250
que en verdad se compensan pero sería correcto?
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor lobezno17 » 26/07/2010 13:56

con respecto a tu respuesta MAR30, (y gracias) te recuerdo que el impuesto saldria a pagar 1.125€, y que el "cdto. a compensar" es de 1.250€, pero he ahi mi duda, realmente no creo que pueda dotar al credito esa cantidad, pq haciendo los ajustes para el calculo del impuesto, la base imponible ya no seria negativa, por lo que no cabria un cdto. a compensar,.... bueno esa es mi teoria, pero la práctica es otra cosa, no es asi?
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor lobezno17 » 28/07/2010 10:36

bueno, pues todavia no he resuelto la duda (es que lo habia puesto como diferencias temporales, cuando en realidad son temporarias), espero que algun forer@ se atreva a opinar, le recuerdo mi caso:

empresa tiene perdidas, pero un beneficio fiscal, que se corresponden con unas diferencias temporarias positivas. Puse el siguiente ejemplo:

perdidas -5.000
dif.temporarias +9.500
base imponible: 4.500 * 25% = 1.125
¿qué asiento corresponde hacer?

el asiento que propuse esta en el primer envio.
un saludo.
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor Toshiro » 28/07/2010 11:00

Yo creo sería:

impuesto corriente:

1125 (6300) a (4752) 1125

impuesto diferido:

2375 (4740) a (6301) 2375


El impuesto corriente señala lo que pagas a Hacienda. El asiento del impuesto diferido recoge el activo provocado por estas diferencias temporarias positivas, cuya reversión en próximos ejercicios dará lugar a una menor cantidad a pagar a Hacienda.

A ver si alguien opina igual.

Saludos!
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor MAR30 » 28/07/2010 11:34

Buenos días Lobezno, bueno para quien sea, ya que yo trabajando en las CCAA y ahora las tengo que presentar fuera de plazo porque el administrador no puede firmarlas, se ha ido de viaje con su "amiguita", en fin...

Lobezno yo creo que sería 1125 (630) a (4752) 1.125
por el reconocimiento del crédito fiscal 1.250 (4745) a (6301) 1.250
Por la aplicación del crédito fiscal 1.250 (6301) a (4745) 1.250

ya que si la BI antes de impuestos fuese 0:
BI antes impuestos = 0
ajuste positivo= 9.000
CI= 2.250

comparando ambos casos creo que se está reconociendo el crédito fiscal y aplicando en el mismo ejercicio, por tanto se compensan los dos asientos, yo los pondría por el principio de compensación, o como dicen los compañeros poner sólo 1125 (630) a (4752) 1.125.
Mi humilde e inexperta opinión, pero ante todo agradeceros el apoyo que me habeis proporcionado, ya que no conozco a nadie que se dedique a estos temas y muchas veces me siento solo.
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Re: PERDIDA CONTABLE, BENEFICIO FISCAL

Notapor lobezno17 » 28/07/2010 12:35

Gracias TOSHIRO, y MAR30, de todas las repuestas, creo que me quedo con la de TOSHIRO, creo que es la correcta pq no refleja el cdto.por perdidas, pq no existen "fiscalmente" esas perdidas.

Tu respuesta MAR30, seria correcta si fueran diferencias temporales, pero no temporarias, pq lo mismo que dije antes, no hay bases negativas, por lo que no puedes dotar un cdto. por ello.

un saludo a tod@s,
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