Impuesto de sociedades y presentarme

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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Impuesto de sociedades y presentarme

Notapor mcaro » 14/07/2010 14:08

Hola, ante todo me presento, no he encontrado ningun apartado donde hacerlo...

Acabo de llegar al foro, he visto cosillas muy interesantes, y me he atrevido ha haceros una consulta...

He estado viendo las últimas entradas sobre el I.S. porque tengo algo mal en el mío, no lo he debido hacer bien y me salen importes raros...

He llevado los libros al asesor y me dice que no puede refejarme el balande oficial de PPGG 2009 el importe sobre beneficios del año 2008, que quite la cuenta 630 y ponga el importe en una 678.1 Gts. no deducibles

Os pongo los números que tengo y los asientos que hago:

(trabajo con microlab de A3)
ppgg 2008 Importe antes de impuestos : 1991,67
Impuesto sociedades: 642,19 (638,58+3,61 error mío vale 638,58)
Resultado final benef.: 1349,48

pagos A/C en la 473 (114,94+114,94 =229,88)

base del impuesto2008 de 2354,46*25%= 588,62 - 229,88= 358,74 a pagar

Asientos D 473 a H 572 por (358,74)
D 630 a H 473 por (588,62)
D 129 a H 113 por (1349,48)
cada pago a cueta D 473 a H 572 por el importe que corresponda y su fecha

PPGG 2009 cierre Importe antes de impuestos : 1547,83
Impuesto sociedades: 588,62
Resultado final benef.: 959,21

¿me falta algún asiento? ¿tengo algo mal? ¿no debe aparecer el importe sobre beneficio como dice él?

Mil Gracias
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Re: Impuesto de sociedades y presentarme

Notapor mcaro » 15/07/2010 09:53

Hola otra vez,

creo que mí pregunta no es muy clara, o está muy liado

quiero saber si esta bien que aparezca el importe del impuesto de sociedades del año anterior en el balance oficial de PPGG del año en curso.

y cual es el importe de beneficio de la empresa, el importe de antes de impuestos o el de despues de impuestos... o sea cual debo poner para compensar perdidas

Por lo que he leido por aquí el I.S. es un gasto y como tal debe figurar, y contablemente creo que está bien como digo yo, ahora bien en el I.S. si hay o no que hacer ajustes ya no es cosa de contabilidad ¿no?

Por favor alguien que me dé una ayudita, llevo toda la noche sin dormir por el puñetero impuesto.

Mil gracias
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Re: Impuesto de sociedades y presentarme

Notapor Toshiro » 15/07/2010 10:14

Vamos a ver si podemos ayudar:

quiero saber si esta bien que aparezca el importe del impuesto de sociedades del año anterior en el balance oficial de PPGG del año en curso.


Si el importe del impuesto de sociedades del ejercicio, supongamos, 2008, fue de 100 € (cuenta 630 = 100 €) al cerrar el ejercicio y hacer el asiento de regularización, esos 100 € se llevan a la cta.129 y, por lo tanto, en el 2009 no te aparecerá en la cuenta de P y G. Cosa distinta son los 100 € que habrá en la cta. 4752 si aún no está pagado el IS, que te aparecerá en el balance, no en la cuenta de P y G.

y cual es el importe de beneficio de la empresa, el importe de antes de impuestos o el de despues de impuestos... o sea cual debo poner para compensar perdidas


Debes diferenciar entre resultado contable y resultado fiscal. El beneficio final de la empresa que figurará en la cta 129, y que será el que repartas para compensar pérdidas, llevarlo a reservas etc, es el resultado contable después de impuestos.

Sería interesante que explicaras mejor eso que dices de que te aparece el importe del impuesto sobre beneficios del ejercicio anterior en la cuenta de resultados del ejercicio en curso, quizás pueda ser que el asiento de regularización no te lo haya hecho bien el programa contable.

Saludops
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Re: Impuesto de sociedades y presentarme

Notapor mcaro » 15/07/2010 10:45

Gracias por tu rápida respuesta, a ver si te he entendido...

dices que la 630 se vá con la 129 al cierre... eso lo comprendo...

pero ¿cuando se hace ese asiento? creo que aquí puede estar mí error...

yo lo hago todo junto al 25 de julio del año siguiente,

quizás se deba hacer el 31 de diciembre del año en curso y así no saldría ¿no? y por eso veo yo que usais la 4752... lo dejais en haber y en julio lo saldaís con el banco en el pago ¿es así?

resumiendo: debo pasar el asiento del I.S. antes de cerrar el ejercicio y dejarlo en la 4752 hasta julio del año siguiente que lo pago....
Si es así ¿como puedo arreglar el no haberlo hecho en el 2008 bien? en el 2009 estoy todavía a tiempo...

lo de las perdidas después de impuestos lo hago bien porqué son las que uso para pasar a beneficios pero también lo hago en julio, ¿es correcta la fecha?

Mil gracias.
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Re: Impuesto de sociedades y presentarme

Notapor Toshiro » 15/07/2010 12:49

El asiento del impuesto de sociedades se hace a 31/12 antes de cerrar el ejercicio. Así queda contabilizado el gasto en la 630 y lo que sale a pagar o a devolver en la 4752 o 4709, reflejada la deuda en el pasivo o el derecho de cobro en el activo del balance. Al cerrar el ejercicio, la cuenta 630 se salda con la 129.

El pago del impuesto se realiza, como dices, cuando se pague en julio, y se salda la 4752 con la 572.

La distribución de rtesultados, lo lógico es hacerlo en la fecha en que se apruebe la misma a través del acta de la junta, normalmente será el día 30/06.

¿cómo puedes solucionarlo ahora? ahí ya me pillas, a ver si alguien con más experiencia te guia.
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Re: Impuesto de sociedades y presentarme

Notapor mcaro » 15/07/2010 13:43

Perdonar mí insistencia, pero tengo que arreglar esto ya...

¿podría hacerse este asiento para arreglar lo del 2008?

D (588,62) 678.1 Gastos extraordinarios NO deducibles a
H (588,62) 630.0 Impuesto de Sociedades

Para que desapareciera del balance y así, como dice el asesor pasara a una cuenta de gastos no deducibles y él pudiera hacer luego los ajustes?

p.d: lo he hecho mientras redactaba la pregunta, ahora el balande saca el mismo importe de resultado antes de impuestos que el de resultado del ejercicio. ya no aparece el impuesto sobre beneficio. ¿será lo correcto?

Otra cosa tengo que hacer el asiento bien del 2009 para que no me pase de nuevo esto así que voy a hacer lo siguiente:

Miro el resultado del ejercicio es de 959,21 le aplico el 25% son 239,80 y ahora hago el asiento:
D (239,80) 630.0 a 4752 (239,80)
así se queda pendiente para julio del 2010 ¿no?

P.D: también lo he hecho después del otro asiento, problema ahora me vuelve a salir el impuesto sobre beneficios y claro lo resta dos veces mis beneficios son ahora 719,41...

Ya no sé que hacer mi cabeza se embotó para todo el día, dejo sin poner el 2º asiento y el año que viene lo pongo en julio 2011, y después hago el paso a gasto no deducible como en este... ¿como lo veis?

Gracias por poder pensar más que yo...
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Re: Impuesto de sociedades y presentarme

Notapor SIgNIFER » 16/07/2010 09:32

Como te han comentado el impuesto es un gasto contable ( cuando se parte de resultado positivo) que se debe contabilizar para cerrar el ejercicio a 31/12.

En julio lo que se hace es pagar la deuda por el gasto que ya se contabilizó el año anterior.

Tu sistema de contabilizar el gasto en julio es erróneo, como te habrás dado cuenta.

El sistema que utilizas para arreglar la errónea contabilización del impuesto de 2008, no me parece el mejor.

Como en 2008 diste un beneficio contable mayor que el real por no contabilizar la 630 a 31/12, llevaste a fondos propios ( reservas o remanente ) una cantidad superior a la que sería la correcta.

Por eso, para mí, la mejor corrección es contabilizar no contra una 678 el gasto del 2008, sino a la 113 reservas voluntarias por ser un error contable.

Como no es un gasto fiscalmente deducible no hay que hacer ajuste fiscal al contabilizar en la 113. Esta corrección minora los fondos propios y los deja como deberían estar si la 630 se hubiese contabilizado bien en 2008.

Saludos
SIgNIFER
 
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Re: Impuesto de sociedades y presentarme

Notapor Lunas27 » 09/08/2010 15:22

El NPGC dice que los gastos de los años anteriores se tienen que imputar contra reservas en lugar de una cuenta de PYG.

Por lo que entiendo el asiento sería:

(4745) Crédito para compensar a (113) Reservas Voluntarias

Si has podido resolver de otra forma tu problema ruego me lo indiques.

Gracias.
Lunas27
 
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