asientos en moneda extranjera

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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asientos en moneda extranjera

Notapor green » 17/02/2010 11:31

Hola, mi duda es la siguiente:
Abrimos una cuenta en moneda extranjera. Posteriormente el banco nos va cargando comisiones de mantenimiento y liquidación de intereses.
¿Hay que registrar diferencias por el tipo de cambio a la fecha en que se producen estas operaciones? (tipo de cambio apertura cta vs tipo de cambio fecha de operación)

Gracias. Saludos.
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor edujuconta » 17/02/2010 12:39

Hay que hacerlo cuando se opera y al cierre del ejercicio.
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor JavierContable » 17/02/2010 16:33

En realidad, en la fecha del movimiento, necesitas el tipo de cambio del día para poder meter el asiento tanto en moneda extranjera como en la moneda local.
Luego, según cierre tu empresa los periodos, ya sea cada año o si cerraís cada trimestre y calculáis resultados (yo lo hago cada mes), debes de hacer el ajuste del tipo de cambio, ya que problablemente no será el mismo que cuando se hizo la operación. Esto se hace tomando el tipo de cambio del día en que cierres y lo comparas con la cantidad que tienes en moneda local (no extranjera), te sale una diferencia que puede ser positiva o negativa, que debes contabilizar y llevarla a su correspondiente cuenta de ingresos o gastos por diferencias de cambio.
Por ejemplo el día 15 enero nos cargan comisiones por 20 dolares EEUU, ese asiento lo hacemos con el tipo de cambio del día 15, suponte que el cambio está a 0,7 euros por dólar (20x0,7= 14 euros), contabilizas tu asiento en las dos monedas.
Al cierre del periodo, multiplicas el saldo en dolares que tengas en la cuenta contable del banco por el tipo del cambio del día del cierre. Lo que te dará una cantidad en euros que NO será la que tienes en tu contabilidad. Tienes que ajustar el saldo de tu cuenta contable con el resultado de calcular el saldo en dolares por el tipo de cambio.
Por ejemplo tenemos en nuestra cuenta en dolares 1.000.000 de dolares, que al día del cierre el tipo de cambio está a 0,75 euros por dolar. En nuestra contabilidad tenemos que en esa cuenta hay 900.000 euros. Si multiplicamos el millon de dolares por el tipo de cambio 0,75 nos da un resultado de 750.000 euros que deberiamos tener en la contabilidad. Por lo que tenemos que hacer un ajuste negativo de 150.000 euros como diferencia negativa de cambio

150.000 euros (668) diferencia negativa cambio
a bancos moneda extranjera (573) 150.000

Con lo que el saldo en euros de la cuenta del banco queda en 750.000 euros que es la cantidad resultante de nuestro saldo al tipo de cambio del dia del cierre.
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor GLORY » 03/04/2012 15:52

Buenas tardes,

Deacuerdo con JavierContable, pero al hacer el asiento al final del ejercicio me "cargo" el saldo en dolares que tenia.¿como sigo contabilizando las operaciones del año siguiente?
GLORY
 
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor GLORY » 04/04/2012 12:17

Buenos dias,

Por favor,alguien que me pueda aclarar urgentemente el tema de las operaciones en moneda extranjera.La empresa que llevo la contabilidad emite las facturas en euros al extranjero, pero el cliente le paga en dolares.Entonces han abierto una cuenta en dolares en la que los clientes ingresan esas cantidades que le pagan.Lo que hemos contabilizado hasta ahora ahora es la factura en euros, y a la hora de cobrar, contra una cuenta 573 de moneda extranjera, de forma que la diferencia entre dolares(cantidad que le pagan) y euros(importe de la factura) va a una cuenta de diferencias positivas/negativas de cambio(668/768).

Asi pues tengo en contabilidad una cuenta 573 con un saldo valorado en dolares.Esta claro que algo hago mal, por favor indicarme como tengo que contabilizar tanto las facturas, como los cobros en dolares que recibo , como al final de ejercicio el asiento que tengo que hacer al darse a esa fecha un tipo de cambio distinto.


Gracias de antemano a todos
GLORY
 
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor chonan » 04/04/2012 21:50

Yo creo que tu misma te has respondido. Tu cuenta (473) refleja el valor en euros de los dólares que has recibido, de ahi que te surjan las diferencias en cambio con el importe de la operación.
Si al final de ejercicio sigues manteniendo la cuenta con los dólares, miras el tipo de cambio en dicha fecha y te surgirá una nueva diferencia.
Si los vendes pues con el tipo de cambio de la fecha de venta también te surgirá una diferencia.
Saludos
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor GLORY » 24/04/2012 17:21

Buenas tardes a todos, por favor, alguien que me de una respuesta mas clara y concreta urgentemente.Muchas gracias Chonan por tu respuesta y tu tiempo, de verdad, pero no me queda claro.

Gracias de antemano a todos
GLORY
 
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor edujuconta » 24/04/2012 20:52

Creo que chonan se refería a la cuenta 573 y no a la 473. La 573 es una cuenta de moneda extranjera, pero en contabilidad tiene que figurar en euros (como toda la contabilidad). Por tanto, cuando te hagan un ingreso en dólares, el asiento contable lo tienes que hacer convertido en euros. Y las diferencias, como tú decías, a las cuentas 668/768.
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor GLORY » 25/04/2012 09:40

Buenas a todos.

Gracias Edjuconta por tu aportacion.Yo ya llevo un cacao con este tema que no me entero ni me quedan claras vuestras respuestas.Yo contabilizo la factura que emito al extranjero en euros, pero el cliente me paga en dolares; teniendo abierta una cuenta en dolares para ello.Entonces yo hago el siguiente asiento cuando emito la factura y cuando cobro:

2000€ (430) a (700) 2000€

2300$ (573) a (430) 2000€
(768) 300

Tambien me han cobrado alguna comision en la cuenta en dolares que he contabilizado como sigue:

30€ (626) a (573)35$
5 (668)

De esta forma tengo una cuenta 573 con un saldo en dolares(2.265$ en este caso).Mis preguntas concretas son:

¿Tengo que hacer algo con ese saldo en dolares de la 573?¿No puedo dejarlo en dolares,no?
¿Que asiento tendria que hacer a final de ejercicio al ser el tipo de cambio distinto a 31.12?

Por favor, alguien que me ayude urgentemente que me he atascao sobremanera


Gracias de antemano y perdonad mi ignorancia, de verdad.
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor GLORY » 25/04/2012 09:42

perdonad la 768 por 300 va en el haber eh, que se me ha colao

gracias de verdad
GLORY
 
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor edujuconta » 25/04/2012 10:09

En mi opinión tus asientos son correctos.
Tienes que tener en cuenta que el saldo de la cuenta 573 está en dólares, pero en contabilidad debe figurar en euros porque toda la contabilidad debe estar en la misma moneda.
Por ejemplo, si te hacen un ingreso de 1.000 $ en esa cuenta y equivalen al cambio a 800 €, en contabilidad harás un apunte por 800 €, aunque en la cuenta realmente figurarán 1.000 $.
Al cierre del ejercicio, si hay variación en el tipo de cambio, tendrás que hacer el apunte que corresponda de cargo o abono en la 573 y la contrapartida de siempre: 668/768.
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor GLORY » 25/04/2012 12:25

Gracias edjuconta; yo si me hacen un ingreso de 1000$ en la cuenta habilitada para ello, tal y como expreso en mis asientos, hago un apunte en contabilidad en la 573 de 1000$, aunque en la contrapartida 430 si que el apunte lo hago en euros(800€ por ejemplo).Entonces estoy tan bloqueada que sigo sin entender.Yo hago los apuntes contables tal y como te los pongo anteriormente y en la moneda en la que te lo pongo(distingo dolares de euros).En algo me pierdo.Entiendo que las partidas que he valorado en euros(430 y 626) tengo que "ajustarlas" al tipo de cambio de cierre porque si este no es el mismo que el de la fecha de la operacion(que es mi caso), no seran lo mismo 35$ de comision el 30.09 por ejemplo que el 31.12(el dolar ya no vale lo mismo); y lo mismo ocurrira con lo que cobro, no sera lo mismo cobrar 1000$ el 14.09 que el 31.12.

Por otro lado, y solo a efectos de presentacion de las cuentas anuales, tengo que convertir en euros ese saldo en dolares que me queda en la 573, multiplicandolo por el tipo de cambio de cierre.Es decir, si el saldo a 31.12 de la 573(que esta en dolares) es de 1000$ y el tipo de cambio a cierre es de 1E----1,5$, querra decir que tengo que convertir ese saldo de 1000 en 1500 a traves del asiento:

500(573) a (768)500

Claro este ultimo asiento solo a efectos de presentar las cuentas anuales, luego para seguir contabilizando y " conciliando" la cuenta en dolares(573) tengo que deshacer el asiento o como? No le encuentro sentido.

Muchas gracias por tu paciencia
GLORY
 
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor chonan » 25/04/2012 13:30

Hola Glory.
Creo que el problema es que no visualizas la cuenta de moneda extranjera.
Tu saldo "real" siempre son 1.000$, pero contablemente tienes que valorarlo en euros, de ahí que en el ejemplo que pones, si a 31-12 te varía el tipo de cambio, si vendieses en ese momento tus 1000$ obtendrías un beneficio, que es lo que contabilizas en la 768.
Ahora bien tu en todo momento tienes tus 1.000$.
El asiento no hay que deshacerlo salvo que vendas tus dolares o hasta comprobar el tipo de cambio al cierre del ejercicio siguiente.
Por cierto, el cálculo lo haces mal:

1€=1,5$ 1.000$=666,67€ Por lo que en este caso el asiento sería:

333,33 678 a 573 333,33

Si por ejemplo al mes siguiente vendieses tus 1000$ cuando el tipo de cambio es 1€=1$

1000 (572) a (573) 666,67
a (768) 333,33
En este caso tendrías una pérdida que en realidad compensa el beneficio "potencial" que habías contabilizado a cierre del ejercicio.
Mira a ver si te aclara algo o te he liado más.

Saludos
chonan
 
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor GLORY » 25/04/2012 16:33

Muchas gracias Chonan, y perdon por el error de calculo, tienes toda la razon.Yo debo de estar tonta o no se, pero sigo sin entender como sigo contabilizando al año siguiente la 573 de la misma forma que he expresado anteriormente(con cifras en dolares) si a final de año he convertido el saldo a euros y no tengo que "deshacer" el asiento; en el 2012 me quedara en la 573 un saldo inicial en euros mezclado con los distintos apuntes posteriores que estaran en dolares(segun los asientos que he detallado anteriormente), ¿como concilio la cuenta bancaria entonces?no me cuadrara como en una conciliacion bancaria normal.No se si expreso bien mi problema, insisto en que perdoneis mi ignorancia y torpeza en este tema.

Luego comentar si en el caso con numeros que he expuesto, a 31.12 tengo que hacer algun asiento mas aparte del ya "famoso"cargo o abono en la 573 con contrapartida igualmente "famosa"768/668.

Para mayor aclaracion, voy a intentar poner todos los asientos completos con un ejemplo y me decis si estan bien o me falta algo por contabilizar, por favor.

Mi empresa abre una cuenta en dolares con un saldo de 1000$:

1000$ (573) a (572) 800€
(768) 200€

Emito una factura a un cliente extranjero que me va a ingresar el dinero en dolares en la cuenta creada a tal efecto por 2000€:

2000€(430) a (700) 2000€

El cliente extranjero me ingresa el dinero efectivamente en la cuenta en dolares y en esa moneda claro esta:

2200$(573) a (430)2000€
(768)200€

El banco me cobra una comision por esa cuenta en dolares por 35$

30€(626) a (573) 35$
5€(668)

A final de ejercicio el tipo de cambio es 1Euro=1,5 Dolares:

3.165$(saldo de la 573)/1,5=2110€ 3165-2110=1055


1055(668) a (573)1055

Gracias de nuevo por vuestra paciencia, y a ver si me podeis explicar un poco lo que os comento al principio de la 573
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Re: asientos en moneda extranjera

Notapor Toshiro » 25/04/2012 17:08

Glory, a ver si este ejemplo de este mismo foro te aclara:
http://www.plangeneralcontable.com/?tit ... oelprimerañoyperdidaelsegundo
Cuando era niño me pusieron un parche para un ojo vago. Consiguieron salvar el ojo, pero se extendió por el resto del cuerpo.
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