Calculo del impuesto de sociedades

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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Calculo del impuesto de sociedades

Notapor oju! » 16/04/2009 15:57

Os planteo la siguiente duda.
He regularizado las cuentas 4745 creditos por perdidas a compersar, de varios años anteriores ya que se calcularon a un tipo de interes del 30% y ahora es el 25%. El asiento que he realizado es el siguiente:
(633) Ajust. neg. en la imp. sobre bº
a (4745) Creditos x perdid. a compensar.


Cuando saco perdidas y ganancias me da un resultado antes de impuestos positivo pero el resultado del ejercicio es negativo es decir perdidas.
Alguien me podria decir si para calcular el impuesto de sociedades es el 25% del resultado antes de impuesto o del resultado del ejercicio?
Un saludo
oju!
 
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Re: Calculo del impuesto de sociedades

Notapor bielense » 16/04/2009 16:26

El calculo del IS se realiza sobre el Resultado Contable antes de Impuestos, es decir, no tienes que tener en cuenta el Saldo de la Cuenta 633. Por lo que tu Base del IS será positiva.
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Re: Calculo del impuesto de sociedades

Notapor FTL » 16/04/2009 17:10

Buenas tardes, no se si estoy equivocado en tu exposición Bielense, pero por pertenecer a ajustes de años anteriores, no sería conveniente regularizar la 4745 contra una cuenta de reservas. Gracias.
FTL
 
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Re: Calculo del impuesto de sociedades

Notapor bielense » 16/04/2009 17:21

FTL escribió:Buenas tardes, no se si estoy equivocado en tu exposición Bielense, pero por pertenecer a ajustes de años anteriores, no sería conveniente regularizar la 4745 contra una cuenta de reservas. Gracias.


Si miras la descripción de la cuenta 633 (que te adjunto a continuación), veras como indica que se deberá llevar en dicha cuentas las modificaciones del Crédito por Pérdidas a Compensar.

633. Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios
Disminución, conocida en el ejercicio, de los activos
por impuesto diferido o aumento, igualmente conocido
en el ejer cicio, de los pasivos por impuesto diferido, respecto
de los activos y pasivos por impuesto diferido anteriormente
generados, salvo que dichos saldos se hayan
originado como consecuencia de una transacción o
suceso que se hubiese reconocido directamente en una
partida del patrimonio neto.
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Re: Calculo del impuesto de sociedades

Notapor oju! » 16/04/2009 18:36

Muchas gracias bielense. Saludos
oju!
 
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