¿GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS A RESERVA?

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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¿GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS A RESERVA?

Notapor UTRERANA » 06/05/2008 13:44

HOLA, MIREN LA CUESTION ES LA SIGUIENTE :

CERRÉ EL AÑO 2007 CON UNOS GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS DE UN LEASING (INTERESES DEL LEASING QUE SE LLEVABAN AL ACTIVO) QUE TENEMOS EN VIGOR , BUENO PUES AHORA CON LA REFORMA CONTABLE LA CUENTA GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS HA DESAPARECIDO, DE MODO QUE YO HE TENIDO QUE QUITAR ESA CUENTA CON SALDO QUE TENÍA Y LA HE LLEVADO AL PATRIMONIO NETO (RESERVAS) DE ACUERDO AL NUEVO PLAN GENERAL CONTABLE Y . EN ESTA CUENTA ESTABAN ENCUADRADOS LOS INTERESES DEL LEASING.

AHORA CONFORME AL NGPC EL ASIENTO DE LA CUOTA MENSUAL SERÍA ASÍ :

DEBE
523 PROV/ACREED FRO.
663 INTERESES
472 IVA

HABER
572 BANCO

ES AQUÍ DONDE ME SURJE LA DUDA, SI LA CUENTA GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS , QUE ES DONDE ESTAN ENCUADRADOS LOS INTERESES DEL LEASING, LA LLEVAMOS AL PATRIMONIO NETO, CONCRETAMENTE A RESERVAS, Y AHORA EN ESTE 2008 CONTABILIZAMOS LAS CUOTAS CON SUS INTERESES, ¿NO ESTARIAMOS DUPLICANDO ESE GASTO (INTERESES ) PUESTO QUE ESTA CUENTA DESPUES LA LLEVAREMOS A PERDIDAS Y GANANCIAS, MIENTRAS QUE LA CUENTA DE RESERVA DONDE HEMOS LLEVADO LA CUENTA DE GASTOS POR INTERESES DIFERIDO YA FORMA PARTE DEL PATRIMONIO NETO?

GRACIAS POR ANTICIPADO.

ESPERANDO RESPUESTAS.....
UTRERANA
 
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Notapor RUNOLOPEZ » 06/05/2008 14:50

Es que la cuenta 272. Intereses diferidos, del antiguo PGC, no hay que llevarla a Reservas. Hay que deducirla de la 174.Acrredorse por arrendamiento financiero.

Saludos.
No estoy de acuerdo con lo que dices, pero lucharé para que lo puedas decir(Voltaire)
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Notapor UTRERANA » 06/05/2008 16:43

¿A LA 174? PUES NO SE, ES QUE YO ACABO DE DAR UN CURSO SOBRE EL NPGC Y EL PROFESOR NOS HA DICHO QUE LA CUENTA GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS HAY QUE LLEVARLA A RESERVAS , AL PATRIMONIO NETO., PUEDE QUE ESTES EQUIVOCADO RUNO ! MIRALO VERAS COMO HAY QUE LLEVARLAS A RESERVAS.

ESPERO TU RESPUESTA .....
UTRERANA
 
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Notapor RUNOLOPEZ » 06/05/2008 17:38

En su momento, en el antiguo PGC, el establecimeinto del Leasing, era así:

DEBE:
217. Derechos sobre bienes (Principal)
272. Intereses diferidos

HABER:
173. Proveedores de inmovilizado. (Principal + Intereses)


Y nada más. Es decir, que si el asiento estaba cuadrado, significaba que el importe de los intereses diferidos, se econtraba incluido a su vez en la cuenta 173, formando parte del total de la deuda.

Ahora, con el NPGC, si desaparece la cuenta 272 (ACTIVO), es decir, si dás de baja su importe del activo (vaya a donde vaya), en correspondencia el mismo importe hay que darlo de baja de la cuenta 173 (PASIVO), para que sigan cuadradas ésta cuentas.

De lo contrario, el importe de la 217 (Inmovilizado-Principal), no cuadraria con la 173 (Proveedores: Principal+intereses)). Existiria una diferencia.(la correspondiente al importe de la 272).

Antes, cuando contabilizabas la cuota del Leasing, los asientos eran:

PAGO CUOTA:

DEBE:
173. (Principal+intereses) (ó 523, Proveedores C/P)
472 IVA

HABER:
572. Pago cuota total. (IVA incluido).

REGULARIZACION: (En el mismo asiento. Aparte. O al final)
681/281*. Por la amortización del principal (Mensual o anual)
663/272. Por la amortización de intereses (Mensual o anual)


La 281* (HABER). iba rebajando el importe de la 217(DEBE)
la 272 (HABER). iba rebajando su saldo inicial (DEBE).

Por lo tanto, seguia habiendo saldo en las cuentas en la misma proporción, en una y en otra (ACTIVO/PASIVO) a medida que se iban produciendo los pagos, hasta su total cancelación.

Por lo que su cancelación ( a priori), de cualquiera de éstas partidas, afecta en la misma proporción a su contrapartida.

Si como tu dices, la cuenta 272 se lleva a reservas, ¿Qué se hace con su mismo importe incluido en la 173?.

Saludos.
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Notapor UTRERANA » 06/05/2008 18:19

VAMOS A VER RUNO, MIRA TE EXPLICO :
YO CUANDO HICE LA FORMALIZACION DEL LEASING HICE EL SIGUIENTE ASIENTO :

DEBE
217 D. S/BIENES REGIMEN ARRTO. FRO.
272 GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS

HABER
173 PROV L/P
523 PROV C/P

EN LAS CUOTAS MENSUALES CUANDO ME LLEGABAN MI ASIENTO ERA EL SIGUIENTE :

DEBE
523 PROV C/P
472 IVA 16%

HABER
572 BANCO

Y HACIA UN SEGUNDO ASIENTO MEDIANTE EL CUAL CON LOS INTERESES DE CADA CUOTA IBA METIENDOLO COMO GASTO Y DISMINUYENDO LA CUENTA DE GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS , QUEDABA ASÍ RUNO :

DEBE
663 INTERESES

HABER
272 GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS

ESOS SON LOS ASIENTOS QUE YO HE ESTADO REALIZANDO HASTA LA FECHA.

DE MODO QUE SEGUN TU , RUNO, ¿QUE AJUSTES EN FORMA DE ASIENTO DEBERIA HACER?

GRACIAS RUNO , ESTA SIENDO DE GRAN AYUDA.
UTRERANA
 
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Leasing

Notapor jmsanchisgil » 06/05/2008 18:35

Si haces el asiento tal como dices, tienes que tener un descuadre con la cuenta de bancos, ya que el asiento debería ser:

523
663
472 a 572
al pago de la cuota

523 a 272
por la parte de los intereses pagados cada mes y

173 a 523
por el traspaso de LP a CP.

Lo que te ha dicho Runo va a misa, salvo mejor opinión.

Las cuentas que debes de utilizar en el 2008, son:

524
174
662

Saludos
jmsanchisgil
 
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Notapor RUNOLOPEZ » 06/05/2008 18:42

Pués sencillamente, cancelar la cuenta 272, contra la 173.

173 Proved./272.Intereses diferidos (Por cancelación de saldo).

La cantidad que exista como saldo actualmente en la cuenta 272, se encuentra incluida al mismo tiempo en la 173, conforme al asiento de apertura en su momento. ( Naturalmente, ahora ya minorada con los pagos efectuados).

Es decir, están equilbradas. Si dás de baja una, deberás de baja el mismo importe en su contrapartida, para que persista el equilibrio.

Es decir, el equilibrio persistente mediante el asiento de apertura:

[b]DEBE:[/b]
217. Derechos (Ahora inmovilizado)
272. Intereses diferidos
[b]HABER:[/b]
173. Prov. (Principal+intereses)

debe persistir en todo momento. Si dás de baja la 272 (ACTIVO), y la llevas a Reservas (113/272), la cuenta 173 se queda desiquilibrada por el mismo importe. Es decir, el saldo que quedase en el PASIVO (173), ya no sería el mismo del ACTIVO (217+INT. Este ha desaparecido), como venia sucediendo. Hay que dar de baja pués el mismo importe de la partida, contra su contrapartida. Es decir, "cruzarlas" o saldarlas entre si.

De todas las formas haz una prueba.

Comprueba si actualmente el saldo de la cuenta 173, te coincide con el saldo de la 217 (menos su 281) + el saldo de la 272. Si no coincide actualmente, es que algo está mal.

Saludos.
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Notapor UTRERANA » 06/05/2008 19:09

ENTONCES PARA CANCELAR LA CUENTA 272, EL ASIENTO SERIA EL SIGUIENTE SEGUN TU :

173 PROVEEDOR C/P A GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS 272

GRACIAS RUNO , ERES UN FENOMENO.
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Notapor RUNOLOPEZ » 06/05/2008 19:11

Eso cuéntaselo a otros de éste Foro. (Verás que "jarta" de reir se pegan).

Chao. Hasta la vista. Ha sido un placer.
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